企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理_2019年中級會計經(jīng)濟(jì)法必備知識點(diǎn)
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【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
【所屬章節(jié)】
第七章 企業(yè)所得稅法律制度
【知識點(diǎn)】企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理
1.對于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內(nèi)均勻計入所得額;低于50%的則應(yīng)計入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額,，當(dāng)年納稅,。
2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi),，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額,，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。
【解釋】企業(yè)對外投資的非貨幣性資產(chǎn),，應(yīng)進(jìn)行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎(chǔ)后的余額計算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ),，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。
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注：以上內(nèi)容選自郭守杰老師《經(jīng)濟(jì)法》授課講義
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