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我國外匯管理制度的基本框架

分享： 2015-7-13 16:53:25東奧會計在線字體：大小

　　2015年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點：我國外匯管理制度的基本框架

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《經(jīng)濟(jì)法》高頻考點：我國外匯管理制度的基本框架,。

　　本篇知識點關(guān)系：經(jīng)濟(jì)法 >> 第四章金融法律制度 >> 第五節(jié) 外匯管理法律制度 >> 我國外匯管理制度的基本框架

　　【考情分析】

　　考頻星級：★

　　歷年真題涉及：2011年多選題

　　【高頻考點】：我國外匯管理制度的基本框架

　　（一）外匯管理體制

　　我國外匯管理的機關(guān)是國家外匯管理局及其分局,、支局。

　　外匯管理的對象是境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動,，以及境外機構(gòu)、境外個人在境內(nèi)的外匯收支或者外匯經(jīng)營活動,。境內(nèi)機構(gòu),，是指中華人民共和國境內(nèi)的國家機關(guān)、企業(yè),、事業(yè)單位,、社會團(tuán)體、部隊等，外國駐華外交領(lǐng)事機構(gòu)和國際組織駐華代表機構(gòu)除外,。境內(nèi)個人，是指中國公民和在中華人民共和國境內(nèi)連續(xù)居住滿1年的外國人,，外國駐華外交人員和國際組織駐華代表除外,。

　　（二）經(jīng)常項目外匯管理制度

　　1.經(jīng)常項目的概念

　　經(jīng)常項目，是指國際收支中涉及貨物,、服務(wù),、收益及經(jīng)常轉(zhuǎn)移的交易項目等。經(jīng)常項目外匯收支,，包括貿(mào)易收支,、勞務(wù)收支和單方面轉(zhuǎn)移等。

　　貿(mào)易收支,，是一國出口商品所得收人和進(jìn)口商品的外匯支出的總稱,。勞務(wù)收支，是指對外提勞務(wù)或接收勞務(wù)而引起的貨幣收支,。單方面轉(zhuǎn)移,，是指一國對外單方面的、無對等的,、無償?shù)闹Ц�,，分為私人單方面轉(zhuǎn)移和政府單方面轉(zhuǎn)移兩類。

　　2.經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

　　經(jīng)常項目外匯收入,，可以（并非必須）按照國家有關(guān)規(guī)定保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)。但經(jīng)常項目外匯支出,，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定,，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯支付,。

　　3.外匯收支真實合法性審查制度

　　經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查,。外匯管理機關(guān)有權(quán)對上述事項進(jìn)行監(jiān)督檢查,。

　　（三）資本項目外匯管理制度

　　1.資本項目的概念

　　資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項目,，包括資本轉(zhuǎn)移,、直接投資、證券投資,、衍生產(chǎn)品及貸款等,。

　　2.跨境投資登記、許可制度

　�,。�1）境外機構(gòu),、境外個人在境內(nèi)直接投資,，經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理登記,。境外機構(gòu),、境外個人在境內(nèi)從事有價證券或者衍生產(chǎn)品發(fā)行、交易,，應(yīng)當(dāng)遵守國家關(guān)于市場準(zhǔn)入的規(guī)定,，并按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　�,。�2）境內(nèi)機構(gòu),、境內(nèi)個人向境外直接投資或者從事境外有價證券、衍生產(chǎn)品發(fā)行,、交易,，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。國家規(guī)定需要事先經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)或者備案的,，應(yīng)當(dāng)在外匯登記前辦理批準(zhǔn)或者備案手續(xù),。

　　3.外債規(guī)模管理制度

　　國家對外債實行規(guī)模管理。借用外債應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理,，并到外匯管理機關(guān)辦理外債登記,。

　　4.對外擔(dān)保許可制度

　　提供對外擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)向外匯管理機關(guān)提出申請,。申請人簽訂對外擔(dān)保合同后,，應(yīng)當(dāng)?shù)酵鈪R管理機關(guān)辦理對外擔(dān)保登記。但是,，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或者國際金融組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸提供對外擔(dān)保的,，不適用上述規(guī)定。

　　5. 向境外提供商業(yè)貸款登記制度

　　銀行業(yè)金融機構(gòu)在經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)可以直接向境外提供商業(yè)貸款,。向境外提供商業(yè)貸款,，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記。

　　6.資本項目外匯收支結(jié)售匯制度

　　資本項目外匯收入保留或者賣給經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu),，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，但國家規(guī)定無需批準(zhǔn)的除外,。

　　依法終止的外商投資企業(yè),，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清算、納稅后,，屬于外方投資者所有的人民幣,，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。

　　（四）金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)管理制度

　　金融機構(gòu)經(jīng)營或者終止經(jīng)營結(jié)匯,、售匯業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)；經(jīng)營或者終止經(jīng)營其他外匯業(yè)務(wù),，應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)分工經(jīng)外匯管理機關(guān)或者金融業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn),。

　　（五）人民幣匯率和外匯市場管理

　　1.匯率管理制度

　　人民幣匯率實行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度,。

　　2.外匯市場管理制度

　　經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)和符合國務(wù)院外匯管理部門規(guī)定條件的其他機構(gòu),，可以按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定在銀行間外匯市場進(jìn)行外匯交易,。

　　（六）外匯監(jiān)督檢査制度

　　1. 外匯監(jiān)督檢查權(quán)限

　　外匯管理機關(guān)依法履行職責(zé)，有權(quán)采取下列措施：

　�,。�1）對經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場檢查,；（2）進(jìn)入涉嫌外匯違法行為發(fā)生場所調(diào)查取證；（3）詢問有外匯收支或者外匯經(jīng)營活動的機構(gòu)和個人,，要求其對與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的事項作出說明,；（4）查閱、復(fù)制與被調(diào)查外匯違法事件直接有關(guān)的交易單證等資料,；（5）查閱,、復(fù)制被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的財務(wù)會計資料及相關(guān)文件,，對可能被轉(zhuǎn)移,、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存,；（6）經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門或者省級外匯管理機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，查詢被調(diào)查外匯違法事件的當(dāng)事人和直接有關(guān)的單位、個人的賬戶,，但個人儲蓄存款賬戶除外,；（7）對有證據(jù)證明已經(jīng)或者可能轉(zhuǎn)移、隱匿違法資金等涉案財產(chǎn)或者隱匿,、偽造,、毀損重要證據(jù)的，可以申請人民法院凍結(jié)或者查封,。東奧中級會計職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布,。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)配合外匯管理機關(guān)的監(jiān)督檢查，如實說明有關(guān)情況并提供有關(guān)文件,、資料,，不得拒絕、阻礙和隱瞞。

　　2. 外匯監(jiān)督檢查程序

　　外匯管理機關(guān)依法進(jìn)行監(jiān)督檢查或者調(diào)查,，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人,，并應(yīng)當(dāng)出示證件。監(jiān)督檢查,、調(diào)查的人員少于2人或者未出示證件的,，被監(jiān)督檢查、調(diào)查的單位和個人有權(quán)拒絕,。

　　3. 外匯信息報告制度

　�,。�1）財會報告與統(tǒng)計報表制度。有外匯經(jīng)營活動的境內(nèi)機構(gòu),，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定報送財務(wù)會計報告,、統(tǒng)計報表等資料。

　�,。�2）違法行為報告制度,。經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)現(xiàn)客戶有或涉嫌外匯違法行為的，應(yīng)當(dāng)及時向外匯管理機關(guān)報告,。

　�,。�3）信息共享制度。國務(wù)院外匯管理部門為履行外匯管理職責(zé),，可以從國務(wù)院有關(guān)部門,、機構(gòu)獲取所必需的信息，國務(wù)院有關(guān)部門,、機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提供……國務(wù)院外匯管理部門應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院有關(guān)部門,、機構(gòu)通報外匯管理工作情況。

　�,。�4）外匯違法行為舉報制度,。任何單位和個人都有權(quán)舉報外匯違法行為。外匯管理機關(guān)應(yīng)當(dāng)為舉報人保密,，并按照規(guī)定對舉報人或者協(xié)助查處外匯違法行為有功的單位和個人給予獎勵,。

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