【小編"紀(jì)念"】2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試新考季已拉開序幕，意味著新的考季已經(jīng)開始,，大家要進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)了,。為了祝考生一臂之力,，這里整理了中級(jí)各章節(jié)的知識(shí)點(diǎn),，愿大家今年都有個(gè)好成績(jī)。

　　所屬章節(jié)：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》第八章相關(guān)法律制度的第三節(jié)反壟斷和不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度的內(nèi)容

　　本知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：壟斷，是指經(jīng)營(yíng)者或其利益代表者,，濫用已經(jīng)具備的市場(chǎng)支配地位,，或者通過(guò)協(xié)議、合并或其他方式謀求或謀求并濫用市場(chǎng)支配地位,，借以排除或限制競(jìng)爭(zhēng),，牟取超額利益，依法應(yīng)予規(guī)制的行為

　　正文：反壟斷法律制度

　　(一) 反壟斷法律制度概述

　　1. 壟斷的概念

　　壟斷,，是指經(jīng)營(yíng)者或其利益代表者,，濫用已經(jīng)具備的市場(chǎng)支配地位，或者通過(guò)協(xié)議,、合并或其他方式謀求或謀求并濫用市場(chǎng)支配地位,，借以排除或限制競(jìng)爭(zhēng)，牟取超額利益,，依法應(yīng)予規(guī)制的行為,。簡(jiǎn)言之，壟斷是指經(jīng)營(yíng)者或其利益代表者排除或限制競(jìng)爭(zhēng)的違法行為,。

　　2. 反壟斷法的概念

　　反壟斷法，由廣義和狹義之分,。廣義上的反壟斷法,，是調(diào)整在國(guó)家規(guī)制壟斷過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是由反壟斷法律規(guī)范構(gòu)成的系統(tǒng),。狹義上的反壟斷法,，是作為規(guī)范性法律文件的反壟斷基本法律，在我國(guó),，就是指2007年8月全國(guó)人大常委會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)反壟斷法》,。不同的國(guó)家，反壟斷基本法律的形式和名稱不同,。

　　3. 反壟斷法的地位

　　從法的體系來(lái)看,，反壟斷法是經(jīng)濟(jì)體系中市場(chǎng)規(guī)制法的重要部門法之一。從法域歸屬看,，反壟斷法屬于公法,。從法的作用看，反壟斷法是保障市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)公平,、自由和秩序的重要部門法,，被稱為“經(jīng)濟(jì)憲法”。反壟斷實(shí)務(wù)的經(jīng)濟(jì)色彩很濃,，大量法律問(wèn)題的界定需要運(yùn)用包括會(huì)計(jì),、審計(jì)的知識(shí)、規(guī)則和方法。隨著我國(guó)《反壟斷法》諸多配套法規(guī),、規(guī)章的制定和實(shí)施,，會(huì)計(jì)、審計(jì)人員參與反壟斷執(zhí)法,、訴訟案件的會(huì)越來(lái)越多,，越來(lái)越深入。

　　(二) 濫用市場(chǎng)支配地位

　　1. 相關(guān)市場(chǎng)

　　相關(guān)市場(chǎng),，是指與經(jīng)營(yíng)者的產(chǎn)品和服務(wù)之間存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng),。認(rèn)定市場(chǎng)支配地位，首先要界定相關(guān)市場(chǎng),。相關(guān)市場(chǎng)的相關(guān)性,，是指與經(jīng)營(yíng)者的產(chǎn)品和服務(wù)存在相互競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的特性，具體表現(xiàn)為在產(chǎn)品和服務(wù)種類上的相關(guān)性,、空間上的相關(guān)性和時(shí)間上的相關(guān)性,。要界定相關(guān)市場(chǎng)，需要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法,，需要有會(huì)計(jì),、審計(jì)人員協(xié)助進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查。

　　2. 市場(chǎng)支配地位

　　市場(chǎng)支配地位,，是指經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)內(nèi)具有能夠控制商品價(jià)格,、數(shù)量或者其他交易條件，或者能夠阻礙,、影響其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)入相關(guān)市場(chǎng)能力的市場(chǎng)地位,。

　　3. 市場(chǎng)支配地位的認(rèn)定依據(jù)

　　認(rèn)定市場(chǎng)支配地位的依據(jù)，一般以市場(chǎng)份額為主,，兼顧市場(chǎng)行為及其他相關(guān)因素,。在認(rèn)定市場(chǎng)支配地位的實(shí)踐中，需要大量會(huì)計(jì),、審計(jì)專業(yè)人員與法律人員參與,。依據(jù)主要有：(1) 該經(jīng)營(yíng)者在相關(guān)市場(chǎng)的市場(chǎng)份額，以及相關(guān)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況;(2) 該經(jīng)營(yíng)者控制產(chǎn)品銷售市場(chǎng)或者原材料采購(gòu)市場(chǎng)的能力;(3) 該經(jīng)營(yíng)者的財(cái)力和技術(shù)條件;(4) 其他經(jīng)營(yíng)者對(duì)該經(jīng)營(yíng)者在交易上的依賴程度;(5) 其他經(jīng)營(yíng)者進(jìn)入相關(guān)市場(chǎng)的難易程度;(6) 與認(rèn)定該經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)支配地位有關(guān)的其他因素,。

　　依據(jù)市場(chǎng)份額標(biāo)準(zhǔn)時(shí),，可以根據(jù)被告的市場(chǎng)份額，依法推定其具有市場(chǎng)支配地位,。被推定具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者,，有證據(jù)表明不具有市場(chǎng)支配地位的，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有市場(chǎng)支配地位,。

　　4. 濫用市場(chǎng)支配地位的行為

　　濫用市場(chǎng)支配地位行為,，是指具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者利用其市場(chǎng)支配地位所實(shí)施的妨礙競(jìng)爭(zhēng)的行為,。這是一種重要、常見(jiàn)的壟斷行為之一,。濫用市場(chǎng)支配地位行為主要有：

　　(1) 壟斷高價(jià)和壟斷低價(jià),。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者，以不公平的高價(jià)銷售商品或者以不公平的低價(jià)購(gòu)買商品的行為,。電信,、郵政、電力,、交通,、城市自來(lái)水、管道燃?xì)獾茸匀粔艛嘈袠I(yè)的經(jīng)營(yíng)者易于實(shí)施壟斷高價(jià)和壟斷低價(jià)行為,。

　　(2) 掠奪性定價(jià),。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者，沒(méi)有正當(dāng)理由,，以低于成本的價(jià)格銷售商品的行為,。這里所稱的正當(dāng)理由,，包括銷售鮮活商品,、季節(jié)性降價(jià),、處理積壓商品,、轉(zhuǎn)產(chǎn)或歇業(yè)及其他有正當(dāng)理由的情形。成本的標(biāo)準(zhǔn),，要有具體標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)人員的核定,。

　　(3) 拒絕交易,。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者,，沒(méi)有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對(duì)方進(jìn)行交易的行為,。拒絕交易的目的往往是為了排除競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,，或者推高價(jià)格、牟取暴利,。

　　(4) 獨(dú)家交易,。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者，沒(méi)有正當(dāng)理由,，限定交易相對(duì)人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行交易的行為,。獨(dú)家交易，會(huì)損害交易相對(duì)方,、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的合法權(quán)益,。

　　(5) 搭售。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者,，沒(méi)有正當(dāng)理由,，在銷售其市場(chǎng)份額高的商品和服務(wù)時(shí),，搭配銷售其市場(chǎng)份額低的商品和服務(wù)的行為。著名的搭售案如微軟在20世紀(jì)90年代搭售IE的案件,。

　　(6) 差別待遇,。即具有市場(chǎng)支配地位的經(jīng)營(yíng)者，沒(méi)有正當(dāng)理由,，對(duì)條件相同的交易相對(duì)人設(shè)定不同的交易價(jià)格等交易條件的行為,。差別待遇，會(huì)導(dǎo)致排除競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,、牟取壟斷暴利,。

　　(三) 聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)

　　1. 聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為的概念

　　聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為，是指經(jīng)營(yíng)者為限制競(jìng)爭(zhēng)而達(dá)成協(xié)議,、決定或者其他協(xié)同一致的行為,。我國(guó)《反壟斷法》稱為“壟斷協(xié)議”。

　　根據(jù)參與聯(lián)合的經(jīng)營(yíng)者所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)是相同還是相續(xù),，可分為橫向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為和縱向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為,。

　　2. 橫向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為

　　橫向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為，是指處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者所為的聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為,。比如彩電銷售商之間的固定價(jià)格,、劃分市場(chǎng)的行為。主要包括：

　　(1) 固定價(jià)格,。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過(guò)協(xié)議,、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價(jià)格的行為,。比如,，2008年，一些方便面廠家通過(guò)協(xié)議統(tǒng)一上調(diào)出廠價(jià)的行為,。固定價(jià)格對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的損害至為嚴(yán)重,，各國(guó)對(duì)其處罰也至為嚴(yán)厲。

　　(2) 劃分市場(chǎng),。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過(guò)協(xié)議,、決議或其他協(xié)同一致的方式限定商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量、分割銷售市場(chǎng)或者原材料采購(gòu)市場(chǎng)的行為,。

　　(3) 聯(lián)合抵制,。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營(yíng)者通過(guò)協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式拒絕與特定交易相對(duì)人交易的行為,。

　　(4) 不當(dāng)技術(shù)聯(lián)合,。即經(jīng)營(yíng)者以排除或限制競(jìng)爭(zhēng)為目的，制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),，限制購(gòu)買新技術(shù),、新設(shè)備,，或者限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的行為,。

　　3. 縱向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為

　　縱向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為,，是指處于同一產(chǎn)業(yè)鏈上下環(huán)節(jié)(即有交易關(guān)系或供求關(guān)系)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者所為的聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為。比如,，電腦整機(jī)生產(chǎn)商和電腦整機(jī)銷售商之間所為的聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為,。我國(guó)《反壟斷法》所規(guī)定的縱向聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為，主要包括：

　　(1) 固定轉(zhuǎn)售價(jià)格,。即同一產(chǎn)業(yè)鏈上一環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)者,，通過(guò)協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)者銷售價(jià)格的行為。

　　(2) 限定轉(zhuǎn)售最低價(jià)格,。即在同一產(chǎn)業(yè)鏈中上一環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)者,，利用其市場(chǎng)支配地位，通過(guò)協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)者銷售價(jià)格的行為,�,？倢弻�(duì)最低價(jià)格不理解。

　　這兩種行為也可以統(tǒng)稱為限制轉(zhuǎn)售行為,。此外,，一些國(guó)家還將某些不符合豁免條件的獨(dú)家交易、特許協(xié)議列為禁止的行為,。

　　4. 聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為的豁免

　　在實(shí)際生活中,，部分聯(lián)合限制競(jìng)爭(zhēng)行為有利有弊，并且可能利大于弊,，因此,，經(jīng)營(yíng)者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于下列情形之一的，可以免于處罰：(1) 為改進(jìn)技術(shù),、研究開發(fā)新產(chǎn)品的;(2) 為提高產(chǎn)品質(zhì)量,、降低成本、提高效率,，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專業(yè)化分工的;(3) 為提高中小經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)效率,，增強(qiáng)中小經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)力的;(4) 為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源,、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的;(5) 因經(jīng)濟(jì)不景氣,，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過(guò)剩的;(6) 為保障對(duì)外貿(mào)易和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作中的正當(dāng)利益的;(7) 法律和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形,。

　　同時(shí)，經(jīng)營(yíng)者還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會(huì)嚴(yán)重限制相關(guān)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng),，并且能夠使消費(fèi)者分享由此產(chǎn)生的利益,。

　　(四) 經(jīng)營(yíng)者集中行為

　　1. 經(jīng)營(yíng)者集中的概念

　　經(jīng)營(yíng)者集中,，是指經(jīng)營(yíng)者通過(guò)合并、收購(gòu),、委托經(jīng)營(yíng),、聯(lián)營(yíng)或其他方式，集合經(jīng)營(yíng)者經(jīng)濟(jì)力,，提高市場(chǎng)地位的行為,，包括經(jīng)營(yíng)者合并和經(jīng)營(yíng)者控制。經(jīng)營(yíng)者集中是獲得市場(chǎng)支配地位最常見(jiàn)的途徑之一,。因此,，經(jīng)營(yíng)者集中行為的規(guī)制制度，也就成為反壟斷規(guī)制制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容,。

　　2. 經(jīng)營(yíng)者合并

　　經(jīng)營(yíng)者合并,，是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)營(yíng)者合為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者集中的行為,。

　　根據(jù)合并后原經(jīng)營(yíng)者主體資格存續(xù)與否,，經(jīng)營(yíng)者合并可分為新設(shè)合并和吸收合并。新設(shè)合并,，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)營(yíng)者合為一個(gè)新的經(jīng)營(yíng)者,，原來(lái)幾個(gè)經(jīng)營(yíng)者的主體資格均消失的合并行為;吸收合并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)營(yíng)者合為一個(gè)經(jīng)營(yíng)者,，其中一個(gè)經(jīng)營(yíng)者的主體資格存續(xù)下來(lái),，其他經(jīng)營(yíng)者的主體資格消失的合并行為，也稱兼并,。如波音公司和麥道公司合并后,，波音公司存續(xù)下來(lái)。

　　3. 經(jīng)營(yíng)者控制

　　經(jīng)營(yíng)者控制,，是指經(jīng)營(yíng)者通過(guò)收購(gòu),、委托經(jīng)營(yíng)、聯(lián)營(yíng)和其他方式控制其他經(jīng)營(yíng)者,，從而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)者集中的行為,。

　　根據(jù)獲得控制權(quán)的途徑，可分為股權(quán)式控制,、聯(lián)營(yíng)式控制和債權(quán)式控制;根據(jù)控制的內(nèi)容,，還可分為財(cái)產(chǎn)型控制、業(yè)務(wù)型控制和人事型控制;根據(jù)控制與被控制的經(jīng)營(yíng)者所處的產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系,，又可分為橫向控制和縱向控制,。由于基于上述控制關(guān)系，形成緊密的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,，使參與者迅速提高市場(chǎng)支配地位,，為實(shí)施濫用市場(chǎng)支配地位行為提供了前提,。因此，經(jīng)營(yíng)者合并和經(jīng)營(yíng)者控制都需要進(jìn)行規(guī)制,。

　　4. 經(jīng)營(yíng)者集中行為的申報(bào)許可

　　根據(jù)我國(guó)《反壟斷法》的規(guī)定,，我國(guó)經(jīng)營(yíng)者集中申報(bào)許可制度主要包括下列內(nèi)容：

　　(1) 實(shí)體條件。① 參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)100億元人民幣,，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣;② 參與集中的所有經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額合計(jì)超過(guò)20億元人民幣,，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營(yíng)者上一會(huì)計(jì)年度在中國(guó)境內(nèi)的營(yíng)業(yè)額均超過(guò)4億元人民幣。營(yíng)業(yè)額的計(jì)算,，應(yīng)當(dāng)考慮銀行,、保險(xiǎn)、證券,、期貨等特殊行業(yè),、領(lǐng)域的實(shí)際情況。

　　(2) 申報(bào)程序,。符合上述條件的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)事先向國(guó)務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào),，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。申報(bào)書應(yīng)當(dāng)按照主管機(jī)關(guān)的要求提交相應(yīng)的文件,、資料,。

　　(3) 審查的程序。① 初審,。主管機(jī)關(guān)自收到經(jīng)營(yíng)者提交的符合法定條件的文件,、資料之日起30日內(nèi)進(jìn)行初步審查，作出不實(shí)施進(jìn)一步審查的決定或者逾期未作出決定的,，經(jīng)營(yíng)者可以實(shí)施集中,，否則進(jìn)行進(jìn)一步審查。② 進(jìn)一步審查,。進(jìn)一步審查自決定之日起90日內(nèi)審查完畢,，作出決定并書面通知經(jīng)營(yíng)者。作出禁止決定的,，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由,。如有法定特殊情形，可以延長(zhǎng)審查期限,。逾期未作出決定的,，經(jīng)營(yíng)者可以實(shí)施集中。

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