【導(dǎo)讀】馬上迎來(lái)2013年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱新考季,，大家也要進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)了,，這里給學(xué)員們準(zhǔn)備了各章節(jié)的考點(diǎn)匯總,，幫助大家一起備考,。

　　所屬章節(jié)：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》第二章公司法律制度的第八節(jié)公司債券的內(nèi)容

　　本知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件,，《公司法》規(guī)定,，公司債券可以轉(zhuǎn)讓,，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定

　　正文：公司債券的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

　　一,、公司債券的發(fā)行

　　(一) 公司債券發(fā)行的條件

　　公司發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合《證券法》規(guī)定的發(fā)行條件,。《證券法》規(guī)定,，公開發(fā)行公司債券,，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

　　(1) 股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3 000萬(wàn)元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6 000萬(wàn)元;

　　(2) 累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

　　(3) 最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息;

　　(4) 籌集的資金投向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

　　(5) 債券的利率不超過國(guó)務(wù)院限定的利率水平;

　　(6) 國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件,。

　　公開發(fā)行公司債券籌集的資金,，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出,。

　　上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,，除應(yīng)當(dāng)符合上述規(guī)定的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合《證券法》關(guān)于公開發(fā)行股票的條件,，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn),。

　　有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：(1) 前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足;(2) 對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí),，仍處于繼續(xù)狀態(tài);(3) 違反規(guī)定,，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。

　　(二) 公司債券發(fā)行的程序

　　1. 由公司的權(quán)力機(jī)關(guān)作出決議

　　有限責(zé)任公司,、股份有限公司發(fā)行公司債券,，由公司董事會(huì)制定方案，公司股東會(huì),、股東大會(huì)作出決議,。國(guó)有獨(dú)資公司發(fā)行公司債券，由國(guó)家授權(quán)投資的機(jī)構(gòu)或者國(guó)家授權(quán)的部門作出決定,。

　　2. 報(bào)有關(guān)部門或者機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)

　　申請(qǐng)公開發(fā)行公司債券,，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送向下列文件：(1) 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2) 公司章程;(3) 公司債券募集辦法;(4) 資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和驗(yàn)資報(bào)告;(5) 國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他文件,。依照規(guī)定聘請(qǐng)保薦人的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書,。上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)。

　　國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi),，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定,。國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)已作出的核準(zhǔn)公司債券發(fā)行的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序,，尚未發(fā)行公司債券的,，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行,。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的,，撤銷發(fā)行核準(zhǔn)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還公司債券持有人;保薦人應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外;發(fā)行人的控股股東,、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任,。

　　3. 公告公司債券募集辦法

　　發(fā)行公司債券的申請(qǐng)經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)后,，應(yīng)當(dāng)公告公司債券募集辦法。公司債券募集辦法中應(yīng)當(dāng)載明下列主要事項(xiàng)：(1) 公司名稱;(2) 債券募集資金的用途;(3) 債券總額和債券的票面金額;(4) 債券利率的確定方式;(5) 還本付息的期限和方式;(6) 債券擔(dān)保情況;(7) 債券的發(fā)行價(jià)格,、發(fā)行的起止日期;(8) 公司凈資產(chǎn)額;(9) 已發(fā)行的尚未到期的公司債券總額;(10) 公司債券的承銷機(jī)構(gòu),。

　　公司以實(shí)物券方式發(fā)行公司債券的，必須在債券上載明公司名稱,、債券票面金額,、利率、償還期限等事項(xiàng),，并由法定代表人簽名,，公司蓋章。

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