【小編"紀念"】2013年中級會計職稱新考季已經(jīng)開始,，小編這里也為大家準備了《經(jīng)濟法》各章節(jié)知識點,，希望能幫助考生學習，這里也預祝大家學習愉快,，輕松過關(guān)!

　　所屬章節(jié)：本知識點屬于中級《經(jīng)濟法》第四章證券法律制度的第一節(jié)證券法律制度概述的內(nèi)容

　　本知識點內(nèi)容導航：證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證,。法律意義上的證券,，是指各類記載并代表一定權(quán)利的法律憑證，用以證明持有人有權(quán)依其所持憑證記載的內(nèi)容而取得相應的權(quán)益

　　正文：證券與證券市場

　　(一) 證券的概念及特征

　　證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證,。法律意義上的證券,，是指各類記載并代表一定權(quán)利的法律憑證，用以證明持有人有權(quán)依其所持憑證記載的內(nèi)容而取得相應的權(quán)益,。證券包括有價證券和憑證證券兩大類,，其中，憑證證券不能作為財產(chǎn)使用,，不能流通,。因此，流通中的證券都是有價證券,。一般認為,，有價證券由廣義和狹義之分：

　　1. 廣義的有價證券，是指證明持券人享有一定的經(jīng)濟權(quán)益的書面憑證,，包括三種：

　　(1) 資本證券,，是證明持有人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證，表明持券人對一定的本金帶來收益享有請求權(quán),，如股票,、債券、證券衍生品種等;

　　(2) 貨幣證券,，是證明持券人享有一定的貨幣索取權(quán)的書面憑證,，分為商業(yè)證券和銀行證券，如匯票,、本票,、支票等;

　　(3) 商品證券,，是證明持券人享有一定的商品請求權(quán)的書面憑證，取得這種證券就等于取得這種商品的所有權(quán),，如提貨單、運貨單,、倉庫棧單等,。

　　2. 狹義的有價證券，是指資本證券,，即具有一定票面金額,，證明持券人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證以及具有等同于書面效力的憑證,。

　　本章介紹的“證券”僅指資本證券這一狹義的有價證券,。《證券法》規(guī)范的證券也只限于資本證券的范疇,，具體包括：

　　(1) 在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務(wù)院依法認定的其他證券;

　　(2) 上市交易的政府債券和證券投資基金份額;

　　(3) 發(fā)行,、交易的證券衍生品種,。

　　證券具有以下幾個方面的特征：

　　(1) 證券是一種投資憑證,。證券是投資者權(quán)利的載體,，投資者權(quán)利通過證券記載,，并憑借證券獲取相應的收益;

　　(2) 證券是一種權(quán)益憑證。證券體現(xiàn)一定的權(quán)利：股票體現(xiàn)的是股權(quán),，債券則代表著債權(quán);

　　(3) 證券是一種可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利憑證。證券具有流通性,，其持有者可以隨時將證券轉(zhuǎn)讓出售，以實現(xiàn)自身的權(quán)利,。

　　(二) 證券的種類

　　根據(jù)不同的標準，證券可以分為不同的種類,。按照經(jīng)濟性質(zhì)不同,，證券可以分為基礎(chǔ)證券和金融衍生證券,。其中，股票,、債券和投資基金屬于基礎(chǔ)證券,，是證券市場的主要交易對象。金融衍生證券,，是指由基礎(chǔ)證券派生出來的證券交易品種,。目前，我國證券市場上流通的證券種類主要有：股票,、債券,、投資基金份額、認股權(quán)證和期貨等,。

　　1. 股票

　　股票是股份有限公司簽發(fā)的,，證明股東所持股份的憑證。我國證券市場上流通的股票有人民幣普通股(A股)和境內(nèi)上市外資股(B股),，另外,，中國境內(nèi)注冊的公司還可以發(fā)行境外上市外資股。

　　(1) 人民幣普通股(A股),，是指由中國境內(nèi)注冊的股份有限公司發(fā)行,，供境內(nèi)機構(gòu)、組織或個人(不含臺,、港,、澳地區(qū)投資者)以人民幣認購和交易的普通股股票。

　　(2) 境內(nèi)上市外資股(B股),，是指在中國境內(nèi)注冊的股份有限公司向境內(nèi)外投資者發(fā)行,、籌集外幣資金并在中國境內(nèi)證券交易所上市交易的股票。

　　(3) 境外上市外資股,，是指在中國境內(nèi)注冊的公司在境外上市的股票,，包括H股(香港上市)、N股(紐約上市),、L股(倫敦上市),、S股(新加坡上市)等。

　　2. 債券

　　債券,，是指政府,、金融機構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的,、約定在一定期限還本付息的有價證券,，交易方式由現(xiàn)券交易和回購交易。我國證券市場流通的債券有國債、央行票據(jù),、短期融資券,、金融債、企業(yè)債,、公司債,、可轉(zhuǎn)換公司債券、資產(chǎn)支持證券等,。就發(fā)行量而言,，央行票據(jù)、國債和政策性銀行金融債是一級市場的主要品種,，三者的發(fā)行量合計90%以上,。

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