現(xiàn)金管理模式_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)知識點
萬丈高樓平地起，地基穩(wěn)固高樓才堅固,。中級會計備考的預(yù)習(xí)階段已經(jīng)開始,，大家在這一段時間內(nèi)一定要打牢基礎(chǔ),預(yù)習(xí)階段知識點已更新,，快來學(xué)習(xí)吧,！
【知識點】現(xiàn)金管理模式
【所屬章節(jié)】第七章 營運資金管理
現(xiàn)金管理模式
1.收支兩條線管理模式
“收支兩條線”管理模式，可以從規(guī)范資金的流向(下圖),、流量,、流程三個方面入手。
企業(yè)實施“收支兩條線”的管理模式,，主要出于兩個目的：(1)對企業(yè)范圍內(nèi)的現(xiàn)金進行集中管理,，減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉(zhuǎn),，提高資金使用效率;(2)以實施“收支兩條線”為切入點,，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
2.集團企業(yè)資金集中管理模式
資金集中管理,，是集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段,，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用,。
管理模式 | 具體 |
統(tǒng)收統(tǒng)支 | 現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中 適用：規(guī)模較小的企業(yè) |
撥付備用金 | 集團給下屬機構(gòu)撥付備用金，將來報銷 適用：規(guī)模較小的企業(yè) |
結(jié)算中心 | 結(jié)算中心：負責集團內(nèi)部的現(xiàn)金收付,、往來業(yè)務(wù) 適用：企業(yè)集團 |
內(nèi)部銀行 | 將企業(yè)的自有資金與信貸資金統(tǒng)籌運作 內(nèi)部銀行的職能：結(jié)算,、融資信貸、監(jiān)督控制 適用：較多責任中心的企事業(yè)單位 |
財務(wù)公司 | 財務(wù)公司：經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu),，經(jīng)人民銀行批準方可設(shè)立 適用：企業(yè)集團,，集團各子公司有完全獨立的財權(quán) |
注：以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自張一琳老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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