銀行借款_2024年中級會計財務(wù)管理預(yù)習知識點
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【知識點】銀行借款
【所屬章節(jié)】第四章 籌資管理（上）
銀行借款
銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機構(gòu)借入的,、需要還本付息的款項,，分為長期借款和短期借款,。
1.銀行借款的種類
按提供貸款的機構(gòu)分類 | 政策性銀行貸款,、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款 |
按機構(gòu)對貸款有無擔保要求分類 | 信用貸款（無財產(chǎn)抵押,、高風險、高利息）和擔保貸款 【提示】擔保貸款又分為保證貸款（第三人作為保證人）,、抵押貸款（財產(chǎn)作為抵押物，財產(chǎn)不轉(zhuǎn)移）和質(zhì)押貸款（動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物,，需移交給債權(quán)人占用） |
2.銀行借款的程序——簡單
3.長期借款的保護性條款
長期借款的金額高,、期限長、風險大,，除借款合同的基本條款之外，債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護性條款,，以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款。保護性條款一般有以下三類：
例行性保護條款（5） | 這類條款作為例行常規(guī),，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn),。主要包括： （1）定期向提供貸款的金融機構(gòu)提交公司財務(wù)報表； （2）保持存貨儲備量,，不準在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨； （3）及時清償債務(wù),，包括到期清償應(yīng)繳納稅金和其他債務(wù)； （4）不準以資產(chǎn)作其他承諾的擔?；虻盅海?/p> （5）不準貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款 【“楊”長避短】例行報表（三“資產(chǎn)”+及時還債） |
一般性保護條款（5） | 對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同，主要包括： （1）保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性,； （2）限制企業(yè)非經(jīng)營性支出； （3）限制企業(yè)資本支出的規(guī)模,； （4）限制公司再舉債規(guī)模； （5）限制公司的長期投資 【“楊”長避短】一般四“限制”一流動 |
特殊性保護條款（3） | 這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,，只有在特殊情況下才能生效,。主要包括： （1）要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險； （2）借款的用途不得改變,； （3）違約懲罰條款等 |
上述各項條款結(jié)合使用，將有利于全面保護銀行等債權(quán)人的權(quán)益,。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的，其最終結(jié)果取決于雙方談判能力,，而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望。
4.銀行借款的籌資特點
優(yōu)點 | （1）籌資速度快——程序簡單,、所花時間較短 （2）資本成本較低——無籌資費用,、利息低 （3）籌資彈性較大——可協(xié)商、靈活性大 |
缺點 | （1）限制條款多——保護性條款多,、有約束 （2）籌資數(shù)額有限——貸款機構(gòu)資本實力的制約，難一次籌集大筆資金 |
注：以上中級會計考試學(xué)習內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財務(wù)管理》授課講義
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