資產的風險及其衡量_2024年中級會計財務管理預習知識點
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2023-10-13 14:11:16
人生沒有如果,，只有后果和結果！2024年中級會計考試備考已經(jīng)開始,，大家努力學習吧,！下面整理了預習階段相關知識點,，希望大家能把握時間認真學習,！
【知識點】資產的風險及其衡量
【所屬章節(jié)】第二章 財務管理基礎
資產的風險及其衡量
1.風險的概念
風險是指收益的不確定性,。通常，風險與收益的權衡關系,，是指高收益的投資機會往往伴隨巨大風險，風險小的投資機會則往往帶來的收益也較低,，即高風險高收益,、低風險低收益。
2.風險的衡量
衡量風險的指標主要有收益率的方差,、標準差和標準差率等。
(1)方差
表示第i種情況可能出現(xiàn)的結果與期望值的離差
Pi表示第i種情況可能出現(xiàn)的概率
方差的計算公式可以表述為：離差平方的加權平均數(shù),。
(2)標準(離)差σ：方差開方,，是方差的平方根。
(3)標準差率V：V=標準差/期望值=σ/
×100%
3.風險矩陣
風險矩陣,，是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度,，將風險繪制在矩陣圖中，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法,。
優(yōu)點 | 為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具 |
缺點 | 一是需要對風險重要性等級標準,、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷,，可能影響使用的準確性 二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的,，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級 |
注：以上中級會計考試學習內容選自楊樹林老師2023年《財務管理》授課講義
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