資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量_2024年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2023-10-13 14:11:16

人生沒有如果,，只有后果和結(jié)果！2024年中級(jí)會(huì)計(jì)考試備考已經(jīng)開始,，大家努力學(xué)習(xí)吧,！下面整理了預(yù)習(xí)階段相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望大家能把握時(shí)間認(rèn)真學(xué)習(xí),！

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【知識(shí)點(diǎn)】資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

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資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)及其衡量

1.風(fēng)險(xiǎn)的概念

風(fēng)險(xiǎn)是指收益的不確定性,。通常，風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡關(guān)系,，是指高收益的投資機(jī)會(huì)往往伴隨巨大風(fēng)險(xiǎn),，風(fēng)險(xiǎn)小的投資機(jī)會(huì)則往往帶來(lái)的收益也較低，即高風(fēng)險(xiǎn)高收益,、低風(fēng)險(xiǎn)低收益,。

2.風(fēng)險(xiǎn)的衡量

衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有收益率的方差、標(biāo)準(zhǔn)差和標(biāo)準(zhǔn)差率等,。

(1)方差

方差1 表示第i種情況可能出現(xiàn)的結(jié)果與期望值的離差

Pi表示第i種情況可能出現(xiàn)的概率

方差的計(jì)算公式可以表述為：離差平方的加權(quán)平均數(shù),。

(2)標(biāo)準(zhǔn)(離)差σ：方差開方，是方差的平方根,。

(3)標(biāo)準(zhǔn)差率V：V=標(biāo)準(zhǔn)差/期望值=σ/×100%

3.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

風(fēng)險(xiǎn)矩陣,，是指按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后果的嚴(yán)重程度，將風(fēng)險(xiǎn)繪制在矩陣圖中,，展示風(fēng)險(xiǎn)及其重要性等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具方法,。

優(yōu)點(diǎn)

為企業(yè)確定各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)提供了可視化的工具

缺點(diǎn)

一是需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性,、后果嚴(yán)重程度等做出主觀判斷,，可能影響使用的準(zhǔn)確性

二是應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)矩陣所確定的風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)是通過相互比較確定的，因而無(wú)法將列示的個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)重要性等級(jí)通過數(shù)學(xué)運(yùn)算得到總體風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自楊樹林老師2023年《財(cái)務(wù)管理》授課講義

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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