現(xiàn)金流量分析_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理每日鞏固一考點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：祝艷2022-09-01 13:30:11

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真正的努力，是放眼長(zhǎng)遠(yuǎn)做好當(dāng)下的事,，只有讓現(xiàn)在的自己強(qiáng)大，才能讓未來的自己足夠幸運(yùn)。今日份中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)已更新，快來鞏固知識(shí)點(diǎn)吧,！

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【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量分析

（一）獲取現(xiàn)金能力的分析

1.營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率	營(yíng)業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷營(yíng)業(yè)收入【提示】該比率反映每元營(yíng)業(yè)收入得到的現(xiàn)金流量?jī)纛~,其數(shù)值越大越好
2.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量	每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷普通股股數(shù) 【提示】該指標(biāo)反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過此限度，可能就要借款分紅
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率	全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷企業(yè)平均資產(chǎn)總額×100% 【提示】它說明企業(yè)全部資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力

（二）收益質(zhì)量分析

1.凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)凈收益÷凈利潤(rùn)

其中：經(jīng)營(yíng)凈收益=凈利潤(rùn)-非經(jīng)營(yíng)凈收益

非經(jīng)營(yíng)凈收益是指投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的投資收益,、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外收支等。

【提示】?jī)羰找鏍I(yíng)運(yùn)指數(shù)越小,非經(jīng)營(yíng)收益所占比重越大,收益質(zhì)量越差,因?yàn)榉墙?jīng)營(yíng)收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持續(xù)性較低

2.現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)

現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金

其中,，經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用

筆記：現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)本質(zhì)：實(shí)得現(xiàn)金除以應(yīng)得現(xiàn)金

【提示】

①現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1,，說明一部分收益尚未取得現(xiàn)金,，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài),，而實(shí)物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金，應(yīng)收賬款不一定能足額變現(xiàn),，存貨也有貶值的風(fēng)險(xiǎn),，所以未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益

②現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)小于1，說明營(yíng)運(yùn)資金增加了,，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營(yíng)運(yùn)資金,，取得收益的代價(jià)增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績(jī)

——以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財(cái)務(wù)管理授課講義

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