納稅管理概述_2022年中級會計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：林冬雪2022-08-05 16:47:38

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【知識點(diǎn)】納稅管理概述

【所屬章節(jié)】

第九章收入與分配管理——第三節(jié)納稅管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.納稅管理

2.納稅籌劃

3.納稅籌劃的原則

4.納稅籌劃的方法

中級會計(jì)

納稅管理概述

(一)納稅管理

含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務(wù)和納稅實(shí)務(wù)所實(shí)施的研究和分析、計(jì)劃和籌劃,、處理和監(jiān)控,、協(xié)調(diào)和溝通、預(yù)測和報(bào)告的全過程管理行為

目標(biāo)

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為

（2）合理降低稅收支出

（3）有效防范納稅風(fēng)險(xiǎn)

(二)納稅籌劃

含義

納稅籌劃,，是指在納稅行為發(fā)生之前,，在不違反稅法及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資,、籌資,、營運(yùn)及分配行為等涉稅事項(xiàng)作出事先安排，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)對財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的一系列謀劃活動

表現(xiàn)

（1）降低稅負(fù)

（2）延期納稅

(三)納稅籌劃的原則

合法性原則	合法性原則是納稅籌劃必須堅(jiān)持的首要原則
系統(tǒng)性原則	也稱為整體原則,、綜合性原則,。一方面要將籌劃活動與企業(yè)的投資、籌資,、營運(yùn)及分配策略相結(jié)合,；另一方面，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加,，在選擇納稅方法時,，要著眼于整體稅負(fù)的降低
經(jīng)濟(jì)性原則	也稱成本效益原則。納稅籌劃方法的實(shí)施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時,，必然發(fā)生相應(yīng)的成本支出,。企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃相關(guān)決策時，必須進(jìn)行成本效益分析,，選擇凈收益最大的方案
先行性原則	是指籌劃策略的實(shí)施通常在納稅義務(wù)發(fā)生之前

(四)納稅籌劃的方法

1.減少應(yīng)納稅額	（1）利用稅收優(yōu)惠政策籌劃法	利用免稅政策,、減稅政策、退稅政策,、稅收扣除政策,、稅率差異、分劈技術(shù),、稅收抵免等稅收優(yōu)惠政策
1.減少應(yīng)納稅額	（2）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法	轉(zhuǎn)讓定價籌劃法,，主要是指通過關(guān)聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進(jìn)行的納稅籌劃
2.遞延納稅	企業(yè)實(shí)現(xiàn)遞延納稅的一個重要途徑是采取有利的會計(jì)處理方法，利用會計(jì)處理方法進(jìn)行遞延納稅的籌劃主要包括存貨計(jì)價方法的選擇和固定資產(chǎn)折舊的納稅的籌劃等

注：以上中級會計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財(cái)務(wù)管理授課講義

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