應(yīng)收賬款日常管理_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：林冬雪2022-07-25 11:29:43

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【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)收賬款日常管理

【所屬章節(jié)】

第七章營(yíng)運(yùn)資金管理——第三節(jié)應(yīng)收賬款管理

【內(nèi)容導(dǎo)航】

1.調(diào)查客戶信用

2.評(píng)估客戶信用

3.收賬的日常管理

4.應(yīng)收賬款保理

中級(jí)會(huì)計(jì)

應(yīng)收賬款日常管理

(一)調(diào)查客戶信用

信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關(guān)資料的工作,，這是企業(yè)應(yīng)收賬款日常管理的基礎(chǔ)，是正確評(píng)價(jià)客戶信用的前提條件,。

方法

含義

備注

直接調(diào)查

是指調(diào)查人員通過(guò)與被調(diào)查單位進(jìn)行直接接觸,，通過(guò)當(dāng)面采訪、詢問(wèn),、觀看等方式獲取信用資料的一種方法

優(yōu)點(diǎn)：可以保證收集資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性,；

局限：往往獲得的是感性資料，且若不能得到被調(diào)查單位的合作,，則會(huì)使調(diào)查工作難以開展

間接調(diào)查

是以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關(guān)原始記錄和核算資料為基礎(chǔ),，通過(guò)加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法

資料來(lái)源：財(cái)務(wù)報(bào)表、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu),、銀行,、其他途徑（財(cái)稅,、工商、消協(xié)等）

(二)評(píng)估客戶信用

收集好信用資料以后,，就需要對(duì)這些資料進(jìn)行分析,、評(píng)價(jià)。

方法		采用“5C”系統(tǒng)來(lái)評(píng)價(jià),，并對(duì)客戶信用進(jìn)行等級(jí)劃分
兩種信用等級(jí)	三類九等	分為AAA（最優(yōu)）,、AA、A,、BBB,、BB、B,、CCC,、CC、C九等
兩種信用等級(jí)	三級(jí)制	分為AAA,、AA,、A三個(gè)信用等級(jí)

(三)收賬的日常管理

含義

應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施,，盡量爭(zhēng)取按期收回款項(xiàng),，否則會(huì)因拖欠時(shí)間過(guò)長(zhǎng)而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失,。因此,，企業(yè)必須在對(duì)收賬的收益與成本進(jìn)行比較分析的基礎(chǔ)上，制定切實(shí)可行的收賬政策,。根據(jù)應(yīng)收賬款總成本最小化的原則,，可以通過(guò)比較各收賬方案成本的大小對(duì)其加以選擇

收賬方法

通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收,、派人上門催收、法律訴訟等方式進(jìn)行催收應(yīng)收賬款

強(qiáng)調(diào)

一般說(shuō)來(lái),，收賬的花費(fèi)越大,，收賬措施越有力，可收回的賬款應(yīng)越多,，壞賬損失也就越小

制定收賬政策,，要在收賬費(fèi)用和所減少壞賬損失之間做出權(quán)衡

(四)應(yīng)收賬款保理

含義	應(yīng)收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應(yīng)收賬款在滿足一定條件的情況下,，轉(zhuǎn)讓給保理商,，以獲得銀行的流動(dòng)資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)
種類	有追索權(quán) 保理	供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購(gòu)貨商拒絕付款或無(wú)力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金，保理商具有全部“追索權(quán)”
	無(wú)追索權(quán) 保理	是指保理商將銷售合同完全買斷,，并承擔(dān)全部的收款風(fēng)險(xiǎn)
	明保理	指保理商和供應(yīng)商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購(gòu)貨商,，并簽訂保理商、供應(yīng)商,、購(gòu)貨商之間的三方合同
	暗保理	指供應(yīng)商為了避免讓客戶知道自己因流動(dòng)資金不足而轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，并不將債權(quán)轉(zhuǎn)讓情況通知客戶,，貨款到期時(shí)仍由銷售商出面催款,，再向銀行償還借款
	折扣保理	又稱為融資保理，即在銷售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預(yù)付給銷售商,，一般不超過(guò)全部合同額的70%~90%
	到期保理	指保理商并不提供預(yù)付賬款融資,，而是在賒銷到期時(shí)才支付，屆時(shí)不管貨款是否收到,，保理商都必須向銷售商支付貨款
作用	1.融資功能：實(shí)質(zhì)是一種利用未到期應(yīng)收賬款這種流動(dòng)資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式
	2.減輕企業(yè)應(yīng)收賬款的管理負(fù)擔(dān)：推行保理業(yè)務(wù)體現(xiàn)了市場(chǎng)分工思想
	3.減少壞賬損失、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
	4.改善企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)：將企業(yè)的應(yīng)收賬款與貨幣資金進(jìn)行置換。企業(yè)通過(guò)出售應(yīng)收賬款,，將流動(dòng)性稍弱的應(yīng)收賬款置換為具有高度流動(dòng)性的貨幣資金,，增強(qiáng)了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，提高了企業(yè)的債務(wù)清償能力