應收賬款日常管理_2022年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-07-25 11:29:43

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【知識點】應收賬款日常管理

【所屬章節(jié)】

第七章營運資金管理——第三節(jié)應收賬款管理

【內(nèi)容導航】

1.調(diào)查客戶信用

2.評估客戶信用

3.收賬的日常管理

4.應收賬款保理

中級會計

應收賬款日常管理

(一)調(diào)查客戶信用

信用調(diào)查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關資料的工作，這是企業(yè)應收賬款日常管理的基礎,，是正確評價客戶信用的前提條件,。

方法

含義

備注

直接調(diào)查

是指調(diào)查人員通過與被調(diào)查單位進行直接接觸，通過當面采訪,、詢問,、觀看等方式獲取信用資料的一種方法

優(yōu)點：可以保證收集資料的準確性和及時性；

局限：往往獲得的是感性資料,，且若不能得到被調(diào)查單位的合作,，則會使調(diào)查工作難以開展

間接調(diào)查

是以被調(diào)查單位以及其他單位保存有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調(diào)查單位信用資料的一種方法

資料來源：財務報表,、信用評級機構(gòu),、銀行、其他途徑（財稅,、工商,、消協(xié)等）

(二)評估客戶信用

收集好信用資料以后，就需要對這些資料進行分析,、評價,。

方法		采用“5C”系統(tǒng)來評價，并對客戶信用進行等級劃分
兩種信用等級	三類九等	分為AAA（最優(yōu)）,、AA,、A、BBB,、BB,、B、CCC,、CC,、C九等
兩種信用等級	三級制	分為AAA、AA,、A三個信用等級

(三)收賬的日常管理

含義

應收賬款發(fā)生后，企業(yè)應采取各種措施,，盡量爭取按期收回款項,，否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬，使企業(yè)蒙受損失,。因此,，企業(yè)必須在對收賬的收益與成本進行比較分析的基礎上，制定切實可行的收賬政策,。根據(jù)應收賬款總成本最小化的原則,，可以通過比較各收賬方案成本的大小對其加以選擇

收賬方法

通常企業(yè)可以采取寄發(fā)賬單、電話催收、派人上門催收,、法律訴訟等方式進行催收應收賬款

強調(diào)

一般說來,，收賬的花費越大，收賬措施越有力,，可收回的賬款應越多,，壞賬損失也就越小

制定收賬政策，要在收賬費用和所減少壞賬損失之間做出權衡

(四)應收賬款保理

含義	應收賬款保理是企業(yè)將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下,，轉(zhuǎn)讓給保理商,，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金的周轉(zhuǎn)
種類	有追索權保理	供應商將債權轉(zhuǎn)讓給保理商,，供應商向保理商融通貨幣資金后,，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權向供應商要求償還預付的貨幣資金,，保理商具有全部“追索權”
	無追索權保理	是指保理商將銷售合同完全買斷,，并承擔全部的收款風險
	明保理	指保理商和供應商需要將銷售合同被轉(zhuǎn)讓的情況通知購貨商，并簽訂保理商,、供應商,、購貨商之間的三方合同
	暗保理	指供應商為了避免讓客戶知道自己因流動資金不足而轉(zhuǎn)讓應收賬款，并不將債權轉(zhuǎn)讓情況通知客戶,，貨款到期時仍由銷售商出面催款,，再向銀行償還借款
	折扣保理	又稱為融資保理，即在銷售合同到期前保理商將剩余未收款部分先預付給銷售商,，一般不超過全部合同額的70%~90%
	到期保理	指保理商并不提供預付賬款融資,，而是在賒銷到期時才支付，屆時不管貨款是否收到,，保理商都必須向銷售商支付貨款
作用	1.融資功能：實質(zhì)是一種利用未到期應收賬款這種流動資產(chǎn)作為抵押從而獲得銀行短期借款的一種融資方式
	2.減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔：推行保理業(yè)務體現(xiàn)了市場分工思想
	3.減少壞賬損失,、降低經(jīng)營風險
	4.改善企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)：將企業(yè)的應收賬款與貨幣資金進行置換。企業(yè)通過出售應收賬款,，將流動性稍弱的應收賬款置換為具有高度流動性的貨幣資金,，增強了企業(yè)資產(chǎn)的流動性，提高了企業(yè)的債務清償能力