財務(wù)預(yù)算的編制_2022年中級會計財務(wù)管理必備知識點(diǎn)
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【知識點(diǎn)】財務(wù)預(yù)算的編制
【所屬章節(jié)】
第三章預(yù)算管理——第三節(jié)預(yù)算編制
【內(nèi)容導(dǎo)航】
1.資金預(yù)算
2.預(yù)計利潤表的編制
3.預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制
財務(wù)預(yù)算的編制
(一)資金預(yù)算
定義 | 資金預(yù)算是以業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算為依據(jù)編制的,,專門反映預(yù)算期內(nèi)預(yù)計現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出,,以及為滿足理想現(xiàn)金余額而進(jìn)行籌資或歸還借款等的預(yù)算 |
編制依據(jù) | 業(yè)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算 |
內(nèi)容 | (1)可供使用現(xiàn)金(期初現(xiàn)金余額,本期現(xiàn)金收入) (2)現(xiàn)金支出 (3)現(xiàn)金余缺 (4)現(xiàn)金籌措與運(yùn)用 |
關(guān)系公式 | 可供使用現(xiàn)金=期初余額+現(xiàn)金收入 可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金余缺 現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用=期末現(xiàn)金余額 |
(二)預(yù)計利潤表的編制
概念 | 預(yù)計利潤表用來綜合反映企業(yè)在計劃期的預(yù)計經(jīng)營成果,,是企業(yè)最主要的財務(wù)預(yù)算表之一 |
作用 | 通過編制預(yù)計利潤表,可以了解企業(yè)預(yù)期的盈利水平,,如果預(yù)算利潤與最初編制方針中的目標(biāo)利潤有較大差距,,就需要調(diào)整部門預(yù)算,,設(shè)法達(dá)到目標(biāo),,或者經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意后修改目標(biāo)利潤 |
編制依據(jù) | 編制預(yù)計利潤表的依據(jù)是各經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算和資金預(yù)算【按照權(quán)責(zé)發(fā)生制來編制】 |
注意 | (1)“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目是在利潤規(guī)劃時估計的,,并已列入資金預(yù)算。它通常不是根據(jù)“利潤總額”和所得稅稅率計算出來的,,因?yàn)橛兄T多納稅調(diào)整的事項(xiàng)存在 (2)從預(yù)算編制程序上看,,如果根據(jù)“利潤總額”和稅率重新計算所得稅,,就需要修改“資金預(yù)算”,引起信貸計劃修訂,,進(jìn)而改變“利息”,,最終又要修改“利潤總額”,,從而陷入數(shù)據(jù)的循環(huán)修改 |
(三)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制
概念 | 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表用來反映企業(yè)在計劃期末預(yù)計的財務(wù)狀況 |
目的 | 編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的目的,在于判斷預(yù)算反映的財務(wù)狀況的穩(wěn)定性和流動性。如果通過預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的分析,,發(fā)現(xiàn)某些財務(wù)比率不佳,必要時可修改有關(guān)預(yù)算,,以改善財務(wù)狀況 |
編制基礎(chǔ) | 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表的編制需以計劃期開始日的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ),,結(jié)合計劃期間各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算,、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計利潤表進(jìn)行編制 |
強(qiáng)調(diào) | 它是編制全面預(yù)算的終點(diǎn) |
?注:以上中級會計考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財務(wù)管理授課講義
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