2022年中級會計《財務管理》預習階段學習打卡——現(xiàn)金管理

來源：東奧會計在線責編：cyw2022-01-25 10:16:48

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【現(xiàn)金管理】

1.現(xiàn)金的概念(了解)

現(xiàn)金有廣義、狹義之分,。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中以貨幣形態(tài)存在的資金,，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等,。狹義的現(xiàn)金僅指庫存現(xiàn)金,。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

2.持有現(xiàn)金的動機(掌握)

持有現(xiàn)金的動機是出于三種需求：交易性需求,、預防性需求和投機性需求,。

交易性需求	是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動所需持有的現(xiàn)金額
預防性需求	是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金，以應付突發(fā)事件
投機性需求	是企業(yè)持有需要一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機會

【注意】

企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,，因為為某一需求持有的現(xiàn)金可以用于滿足其他需求,。

3.目標現(xiàn)金余額的確定(掌握)

保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容。

目標現(xiàn)金余額的確定有三種模型：成本模型,、存貨模型和隨機模型,。

(1)成本模型：強調(diào)的是持有現(xiàn)金是有成本的。

相關(guān)成本如下：

相關(guān)成本	含義
機會成本	是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益，屬于變動成本,，與現(xiàn)金持有量正相關(guān)
管理成本	是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費用,，屬于固定成本，與現(xiàn)金持有量沒有明顯的比例關(guān)系
短缺成本	是指現(xiàn)金持有量不足,，又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充所給企業(yè)造成的損失,，屬于變動成本,，與現(xiàn)金持有量負相關(guān)

最佳現(xiàn)金持有量

最佳現(xiàn)金持有量是使管理成本,、機會成本、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量,。

(2)存貨模型：強調(diào)有價證券與現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換

相關(guān)成本	含義
機會成本	是指由于持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益
交易成本	是指有價證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價（如支付的手續(xù)費）

相關(guān)成本的計算：

相關(guān)成本	計算
機會成本	機會成本=每次現(xiàn)金持有量/2×機會成本率
交易成本	交易成本=現(xiàn)金需要總量/每次現(xiàn)金持有量×每次交易成本

現(xiàn)金持有量