2022年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡——現(xiàn)金管理

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw2022-01-25 10:16:48

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【現(xiàn)金管理】

1.現(xiàn)金的概念(了解)

現(xiàn)金有廣義,、狹義之分,。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金,、銀行存款和其他貨幣資金等,。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金,。

2.持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)(掌握)

持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)是出于三種需求：交易性需求,、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求。

交易性需求	是指企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額
預(yù)防性需求	是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,，以應(yīng)付突發(fā)事件
投機(jī)性需求	是企業(yè)持有需要一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)

【注意】

企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿(mǎn)足其他需求。

3.目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定(掌握)

保持合理的現(xiàn)金水平是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要內(nèi)容,。

目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定有三種模型：成本模型、存貨模型和隨機(jī)模型,。

(1)成本模型：強(qiáng)調(diào)的是持有現(xiàn)金是有成本的,。

相關(guān)成本如下：

相關(guān)成本	含義
機(jī)會(huì)成本	是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益，屬于變動(dòng)成本,，與現(xiàn)金持有量正相關(guān)
管理成本	是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用,，屬于固定成本，與現(xiàn)金持有量沒(méi)有明顯的比例關(guān)系
短缺成本	是指現(xiàn)金持有量不足,，又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充所給企業(yè)造成的損失,，屬于變動(dòng)成本，與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)

最佳現(xiàn)金持有量

最佳現(xiàn)金持有量是使管理成本,、機(jī)會(huì)成本,、短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。

(2)存貨模型：強(qiáng)調(diào)有價(jià)證券與現(xiàn)金的轉(zhuǎn)換

相關(guān)成本	含義
機(jī)會(huì)成本	是指由于持有現(xiàn)金而喪失的再投資收益
交易成本	是指有價(jià)證券轉(zhuǎn)換回現(xiàn)金所付出的代價(jià)（如支付的手續(xù)費(fèi)）

相關(guān)成本的計(jì)算：

相關(guān)成本	計(jì)算
機(jī)會(huì)成本	機(jī)會(huì)成本=每次現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會(huì)成本率
交易成本	交易成本=現(xiàn)金需要總量/每次現(xiàn)金持有量×每次交易成本

現(xiàn)金持有量

該模型下最佳現(xiàn)金持有量是使機(jī)會(huì)成本和交易成本之和最小的現(xiàn)金持有量,。當(dāng)機(jī)會(huì)成本=交易成本時(shí),，現(xiàn)金持有總成本最低：

現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會(huì)成本率=現(xiàn)金需要總量/現(xiàn)金持有量×每次交易成本

現(xiàn)金持有量2=2×現(xiàn)金需要總量×每次交易成本/機(jī)會(huì)成本率

(3)隨機(jī)模型

在實(shí)際工作中,，企業(yè)現(xiàn)金流量往往具有很大的不確定性。由于現(xiàn)金流量波動(dòng)是隨機(jī)的,，只能對(duì)現(xiàn)金持有量確定一個(gè)控制區(qū)域,，定出上限和下限。

隨機(jī)模型

注：以上預(yù)習(xí)階段學(xué)習(xí)打卡內(nèi)容選自楊樹(shù)林老師2022年《財(cái)務(wù)管理》預(yù)習(xí)班授課講義

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