2022年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習階段學(xué)習打卡——營運資金的概念和管理

來源：東奧會計在線責編：cyw2022-01-24 10:01:38

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【營運資金的概念和管理】

1.營運資金的概念(了解)

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分,，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額,。這里指的是狹義的營運資金概念。

營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理,，也包括流動負債的管理,。

(1)流動資產(chǎn)(了解)

流動資產(chǎn)是指可以在1年以內(nèi)或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)。

流動資產(chǎn)具有占用時間短,、周轉(zhuǎn)快,、易變現(xiàn)等特點。

企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn),，可在一定程度上降低財務(wù)風險,。

(2)流動負債(掌握)

流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)。

流動負債又稱短期負債,，具有成本低,、償還期短的特點，必須加強管理,。

以流動負債的形成情況為標準,，可以分為：

自然性流動負債	是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序等原因而自然形成的流動負債,，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬
人為性流動負債	是指通過人為安排所形成的流動負債,，如短期銀行借款等

2.流動資產(chǎn)的投資策略

類型

特點

緊縮的流動資產(chǎn)投資策略

低水平的流動資產(chǎn)

與銷售收入的比率

持有成本低,、低資金成本、短缺成本高,；高收益水平,，高風險，要求較高的管理水平

寬松的流動資產(chǎn)投資策略

高水平的流動資產(chǎn)

與銷售收入的比率

持有成本高,、高資金成本,、短缺成本低，流動性強,；低收益水平,，低風險

3.流動資產(chǎn)的融資策略

一個企業(yè)對流動資產(chǎn)的需求數(shù)量，一般會隨著產(chǎn)品銷售的變化而變化,，一般銷售增加,，流動資產(chǎn)需求增加。

產(chǎn)品銷售季節(jié)性很強的企業(yè),，可以將流動資產(chǎn)進一步分類,。

分類		含義
流動資產(chǎn)	永久性流動資產(chǎn)	指滿足企業(yè)長期最低需求的流動資產(chǎn)，其占有量通常相對穩(wěn)定——剛性需求
流動資產(chǎn)	波動性流動資產(chǎn) （臨時性流動資產(chǎn)）	指那些由于季節(jié)性或臨時性的原因而形成的流動資產(chǎn)，其占用量隨當時的需求而波動
流動負債	臨時性負債（籌資性流動負債）	為了滿足臨時性流動資產(chǎn)需要所發(fā)生的負債,，臨時性負債一般只能供企業(yè)短期使用,，如季節(jié)性的短期借款
流動負債	自發(fā)性負債（經(jīng)營性流動負債）	直接產(chǎn)生于企業(yè)持續(xù)經(jīng)營中的負債，如商業(yè)信用籌資和日常運營中產(chǎn)生的其他應(yīng)付款,，可供企業(yè)長期使用

期限匹配融資策略

波動性流動資產(chǎn)

臨時性流動負債

永久性流動資產(chǎn)

自發(fā)性流動負債

長期債務(wù)

股東權(quán)益

非流動資產(chǎn)

短期資金需求	短期資金來源
長期資金需求	長期資金來源

保守融資策略

波動性流動資產(chǎn)	臨時性流動負債
波動性流動資產(chǎn)	自發(fā)性流動負債長期債務(wù) 股東權(quán)益
永久性流動資產(chǎn)
非流動資產(chǎn)

短期資金需求

短期資金來源

長期資金來源

長期資金需求

長期資金來源

激進融資策略

波動性流動資產(chǎn)	臨時性流動負債
永久性流動資產(chǎn)
	自發(fā)性流動負債長期債務(wù) 股東權(quán)益
非流動資產(chǎn)