資金需要量預(yù)測(cè)_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理第五章預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：zhangfan2022-01-14 15:35:51

行動(dòng)是成功的階梯,，行動(dòng)越多,，登得越高。想要通過中級(jí)會(huì)計(jì)師考試,，唯有付出行動(dòng)才能結(jié)出碩果,！2022年預(yù)習(xí)階段知識(shí)點(diǎn)已更新,，快來學(xué)習(xí)！

【知識(shí)點(diǎn)】資金需要量預(yù)測(cè)

知識(shí)點(diǎn)——因素分析法

【因素分析法的定義】

因素分析法的定義

【公式】資金需要量=(基期平均資金占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測(cè)期銷售增長率)÷(1+預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)

知識(shí)點(diǎn)——銷售百分比法

【我們?cè)趹?yīng)用思路時(shí)解決的問題(思路)】

關(guān)系

總需求

計(jì)算中的問題

知識(shí)點(diǎn)——資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

【回歸分析法】

回歸分析法

【逐項(xiàng)分析法(逐項(xiàng)采用高低點(diǎn)法)】

逐項(xiàng)分析法

【運(yùn)用線性回歸法必須注意事項(xiàng)】

(1)資金需要量與營業(yè)業(yè)務(wù)量之間線性關(guān)系的假定應(yīng)符合實(shí)際情況

(2)確定a,、b數(shù)值,，應(yīng)利用連續(xù)若干年的歷史資料，一般要有3年以上的資料

(3)應(yīng)考慮價(jià)格等因素的變動(dòng)情況

【相關(guān)練習(xí)題】

【單選題】某公司2012-2016年度銷售收入和資金占用的歷史數(shù)據(jù)(單位：萬元)分別為(800,，18),，(760，19),，(1000,，22),，(1100，21),，運(yùn)用高低點(diǎn)法分離資金占用中的不變資金與變動(dòng)資金時(shí),，應(yīng)采用的兩組數(shù)據(jù)是(　　)。(2017年)

A.(760,，19)和(1000,，22)

B.(760，19)和(1100,，21)

C.(800,，18)和(1000，22)

D.(800,，18)和(1100,，21)

【答案】B

【解析】高低點(diǎn)的選擇應(yīng)以業(yè)務(wù)量(產(chǎn)銷量、銷售收入)為標(biāo)準(zhǔn),。

【單選題】某公司2016年度資金平均占用額為4500萬元,，其中不合理部分占15%，預(yù)計(jì)2017年銷售增長率為20%,，資金周轉(zhuǎn)速度不變,，采用因素分析法預(yù)測(cè)的2017年度資金需求量為(　　)萬元。(2017年)

A.4590

B.4500

C.5400

D.3825

【答案】A

【解析】資金需要量=4500×(1-15%)×(1+20%)÷(1-0)=4590(萬元),，因此選項(xiàng)A正確,。

【單選題】根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中,，通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是(　　),。(2016年)

A.短期融資券

B.短期借款

C.長期負(fù)債

D.應(yīng)付票據(jù)

【答案】D

【解析】經(jīng)營性資產(chǎn)與經(jīng)營性負(fù)債的差額通常與銷售額保持穩(wěn)定的比例關(guān)系。經(jīng)營負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù),、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目,，不包括短期借款、短期融資券,、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債,，根據(jù)銷售百分比法，經(jīng)營負(fù)債是隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)的科目,，選項(xiàng)D正確,。

【單選題】某公司2011年預(yù)計(jì)營業(yè)收入為50000萬元，預(yù)計(jì)銷售凈利率為10%,，股利支付率為60%,。據(jù)此可以推測(cè)算出該公司2011年內(nèi)部資金來源金額為(　　)(2016年)

A.2000萬元

B.3000萬元

C.5000萬元

D.8000萬元

【答案】A

【解析】50000×10%×(1-60%)=2000(萬元)。

【判斷題】采用銷售百分比法預(yù)測(cè)籌資需求量的前提條件是公司所有資產(chǎn)及負(fù)債與銷售額保持穩(wěn)定百分比關(guān)系,。(　　)(2020年)

【答案】×

【解析】銷售百分比法是假設(shè)某些資產(chǎn)和負(fù)債與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系,，根據(jù)這個(gè)假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法,。

注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自2021年財(cái)務(wù)管理授課講義

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