資產(chǎn)的風險及其衡量_2021年中級會計財務管理每日攻克一考點

來源：東奧會計在線責編：cyw2021-08-11 11:04:36

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資產(chǎn)的風險,，是指資產(chǎn)收益率的不確定性,，其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來衡量。資產(chǎn)收益率的離散程度,，是指資產(chǎn)收益率的各種可能結(jié)果與預期收益率的偏差,。

一般說來，離散程度越大,，風險越大;離散程度越小,，風險越小。衡量離散程度的指標主要有收益率的方差,、標準差和標準差率等,。

(一)風險的衡量

名稱	含義	計算公式	適用范圍
期望值	期望值是指在不確定的前提下（即意味著屬于風險型決策），按照估計的各種可能水平及其發(fā)生概率計算的加權(quán)平均數(shù),。
方差	方差是用來表示隨機變量與期望值之間的離散程度的一個數(shù)值,。		方差是以絕對數(shù)來衡量某資產(chǎn)的全部風險，在期望值相同的情況下,，方差越大,，風險越大；相反,，方差越小,，風險越小。方差的局限性在于它是一個絕對數(shù),，只適用于相同期望值決策方案風險程度的比較,。
標準差（均方差）	標準差是反映概率分布中各種可能結(jié)果對期望值的偏離程度的一個數(shù)值。		標準差是方差的算術(shù)平方根,。所以,，二者的特點均相同。
標準差率	標準差率是標準差與期望值之比,。		標準差率是以相對數(shù)來衡量某資產(chǎn)的全部風險,，一般情況下，標準差率越大,，風險越大,；相反，標準差率越小,，風險越小,。標準差率指標的適用范圍較廣，尤其適用于期望值不同的決策方案風險程度的比較。同樣,，期望值相同時也可以使用,。

(二)風險矩陣

風險矩陣，是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度,，將風險繪制在矩陣圖中,，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

風險矩陣適用于表示企業(yè)各類風險重要性等級,，也適用于各類風險的分析評價和溝通報告,。

風險矩陣坐標，是以風險后果嚴重程度為縱坐標,、以風險發(fā)生可能性為橫坐標的矩陣坐標圖,。

風險矩陣的主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具。

風險矩陣的主要缺點：

一是需要對風險重要性等級標準,、風險發(fā)生可能性,、后果嚴重程度等做出主觀判斷，可能影響使用的準確性;

二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的,，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級,。

(三)風險對策

風險對策	方式	含義	方法闡釋
	規(guī)避風險	當資產(chǎn)風險所造成的損失不能由該資產(chǎn)可能獲得的收益予以抵消時，應當放棄該資產(chǎn),，以規(guī)避風險,。	規(guī)避風險的方式有：（1）拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來；（2）放棄可能明顯導致虧損的項目,；（3）新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制,。
	減少風險	減少風險是指：一方面控制風險因素，減少風險的發(fā)生,；另一方面控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度,。	減少風險的方法有：（1）進行準確的預測；（2）對決策進行多方案優(yōu)選和相機替代,；（3）與政府及時溝通獲取政策信息,；（4）在發(fā)展新產(chǎn)品前，充分進行市場調(diào)研,；（5）分散投資等。
	轉(zhuǎn)移風險	對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產(chǎn),，企業(yè)應以一定的代價,，采取某種方式轉(zhuǎn)移風險。	轉(zhuǎn)移風險的方法有：（1）向?qū)I(yè)性保險公司投保,；（2）采取合資,、聯(lián)營、增發(fā)新股、發(fā)行債券,、聯(lián)合開發(fā)等實現(xiàn)風險共擔,；（3）通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、特許經(jīng)營,、戰(zhàn)略聯(lián)盟,、租賃經(jīng)營和業(yè)務外包等實現(xiàn)風險轉(zhuǎn)移。
	接受風險	接受風險包括風險自擔和風險自保兩種方式,。	風險自擔是指風險損失發(fā)生時,，直接將損失攤?cè)氤杀净蛸M用，或沖減利潤,；風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進行,，有計劃地計提資產(chǎn)減值準備等。