資產(chǎn)的風險及其衡量_2021年中級會計財務管理預習知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2020-11-26 17:29:31

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中級會計師備考已經(jīng)開始，大家在備考的時候就要持之以恒,，保持學習的連貫性,。小編為大家整理了預習階段相關知識點，快努力學習吧,！

資產(chǎn)的風險及其衡量_2021年中級會計財務管理預習知識點

【內(nèi)容導航】

風險的衡量

風險矩陣

風險管理原則

風險對策

【所屬章節(jié)】

第二章財務管理基礎

【知識點】資產(chǎn)的風險及其衡量

資產(chǎn)的風險及其衡量

資產(chǎn)的風險,，是指資產(chǎn)收益率的不確定性，其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來衡量,。資產(chǎn)收益率的離散程度,，是指資產(chǎn)收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。一般說來,，離散程度越大,，風險越大;離散程度越小,，風險越小。衡量離散程度的指標主要有收益率的方差,、標準差和標準差率等,。

（一）風險的衡量

風險的衡量

（二）風險矩陣

風險矩陣，是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度,，將風險繪制在矩陣圖中,，展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。

風險矩陣適用于表示企業(yè)各類風險重要性等級,，也適用于各類風險的分析評價和溝通報告,。

企業(yè)應用風險矩陣工具方法，一般按照繪制風險矩陣坐標圖(包括確定風險矩陣的橫縱坐標,、制定風險重要性等級標準,、分析與評價各項風險、在風險矩陣中描繪出風險點),，溝通報告風險信息和持續(xù)修訂風險矩陣圖等程序進行。

風險矩陣坐標,，是以風險后果嚴重程度為縱坐標,、以風險發(fā)生可能性為橫坐標的矩陣坐標圖。企業(yè)可根據(jù)風險管理精度的需要,，確定定性,、半定量或定量指標來描述風險后果嚴重程度和風險發(fā)生可能性。

風險矩陣的主要優(yōu)點：為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具,。

風險矩陣的主要缺點：

一是需要對風險重要性等級標準,、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷,，可能影響使用的準確性;

二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的,，因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級。

（三）風險管理原則

1.融合性原則,。企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定,、經(jīng)營管理與業(yè)務流程相結合。

2.全面性原則,。企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型,、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié),。

3.重要性原則,。企業(yè)應對風險進行評價，確定需要進行重點管理的風險,，并有針對性地實施重點風險監(jiān)測,，及時識別,、應對。

4.平衡性原則,。企業(yè)應權衡風險與回報,、成本與收益之間的關系。

（四）風險對策

風險對策	方式	含義	方法闡釋
	規(guī)避風險	當資產(chǎn)風險所造成的損失不能由該資產(chǎn)可能獲得的收益予以抵消時,，應當放棄該資產(chǎn),，以規(guī)避風險	規(guī)避風險的方式有：（1）拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來；（2）放棄可能明顯導致虧損的項目,；（3）新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制,。
	減少風險	減少風險是指：一方面控制風險因素，減少風險的發(fā)生,；另一方面控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度	減少風險的方法有：（1）進行準確的預測,；（2）對決策進行多方案優(yōu)選和相機替代；（3）與政府及時溝通獲取政策信息,；（4）在發(fā)展新產(chǎn)品前,，充分進行市場調(diào)研；（5）分散投資等,。
	轉移風險	對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產(chǎn),，企業(yè)應以一定的代價,，采取某種方式轉移風險	轉移風險的方法有：（1）向?qū)I(yè)性保險公司投保；（2）采取合資、聯(lián)營,、增發(fā)新股,、發(fā)行債券,、聯(lián)合開發(fā)等實現(xiàn)風險共擔,；（3）通過技術轉讓、特許經(jīng)營,、戰(zhàn)略聯(lián)盟,、租賃經(jīng)營和業(yè)務外包等實現(xiàn)風險轉移。
	接受風險	接受風險包括風險自擔和風險自保兩種方式	風險自擔是指風險損失發(fā)生時,，直接將損失攤入成本或費用,，或沖減利潤；風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進行,，有計劃地計提資產(chǎn)減值準備等,。