資產(chǎn)的風險及其衡量_2021年中級會計財務管理預習知識點




中級會計師備考已經(jīng)開始,大家在備考的時候就要持之以恒,,保持學習的連貫性,。小編為大家整理了預習階段相關知識點,快努力學習吧,!
【內(nèi)容導航】
風險的衡量
風險矩陣
風險管理原則
風險對策
【所屬章節(jié)】
第二章財務管理基礎
【知識點】資產(chǎn)的風險及其衡量
資產(chǎn)的風險及其衡量
資產(chǎn)的風險,,是指資產(chǎn)收益率的不確定性,其大小可用資產(chǎn)收益率的離散程度來衡量,。資產(chǎn)收益率的離散程度,,是指資產(chǎn)收益率的各種可能結果與預期收益率的偏差。一般說來,,離散程度越大,,風險越大;離散程度越小,,風險越小。衡量離散程度的指標主要有收益率的方差,、標準差和標準差率等,。
(一)風險的衡量
(二)風險矩陣
風險矩陣,是指按照風險發(fā)生的可能性和風險發(fā)生后果的嚴重程度,,將風險繪制在矩陣圖中,,展示風險及其重要性等級的風險管理工具方法。
風險矩陣適用于表示企業(yè)各類風險重要性等級,,也適用于各類風險的分析評價和溝通報告,。
企業(yè)應用風險矩陣工具方法,一般按照繪制風險矩陣坐標圖(包括確定風險矩陣的橫縱坐標,、制定風險重要性等級標準,、分析與評價各項風險、在風險矩陣中描繪出風險點),,溝通報告風險信息和持續(xù)修訂風險矩陣圖等程序進行。
風險矩陣坐標,,是以風險后果嚴重程度為縱坐標,、以風險發(fā)生可能性為橫坐標的矩陣坐標圖。企業(yè)可根據(jù)風險管理精度的需要,,確定定性,、半定量或定量指標來描述風險后果嚴重程度和風險發(fā)生可能性。
風險矩陣的主要優(yōu)點:為企業(yè)確定各項風險重要性等級提供了可視化的工具,。
風險矩陣的主要缺點:
一是需要對風險重要性等級標準,、風險發(fā)生可能性、后果嚴重程度等做出主觀判斷,,可能影響使用的準確性;
二是應用風險矩陣所確定的風險重要性等級是通過相互比較確定的,,因而無法將列示的個別風險重要性等級通過數(shù)學運算得到總體風險的重要性等級。
(三)風險管理原則
1.融合性原則,。企業(yè)風險管理應與企業(yè)的戰(zhàn)略設定,、經(jīng)營管理與業(yè)務流程相結合。
2.全面性原則,。企業(yè)風險管理應覆蓋企業(yè)所有的風險類型,、業(yè)務流程、操作環(huán)節(jié)和管理層級與環(huán)節(jié),。
3.重要性原則,。企業(yè)應對風險進行評價,確定需要進行重點管理的風險,,并有針對性地實施重點風險監(jiān)測,,及時識別,、應對。
4.平衡性原則,。企業(yè)應權衡風險與回報,、成本與收益之間的關系。
(四)風險對策
風險對策 | 方式 | 含義 | 方法闡釋 |
規(guī)避 風險 | 當資產(chǎn)風險所造成的損失不能由該資產(chǎn)可能獲得的收益予以抵消時,,應當放棄該資產(chǎn),,以規(guī)避風險 | 規(guī)避風險的方式有: (1)拒絕與不守信用的廠商業(yè)務往來; (2)放棄可能明顯導致虧損的項目,; (3)新產(chǎn)品在試制階段發(fā)現(xiàn)諸多問題而果斷停止試制,。 | |
減少 風險 | 減少風險是指:一方面控制風險因素,減少風險的發(fā)生,;另一方面控制風險發(fā)生的頻率和降低風險損害程度 | 減少風險的方法有: (1)進行準確的預測,; (2)對決策進行多方案優(yōu)選和相機替代; (3)與政府及時溝通獲取政策信息,; (4)在發(fā)展新產(chǎn)品前,,充分進行市場調(diào)研; (5)分散投資等,。 | |
轉移 風險 | 對可能給企業(yè)帶來災難性損失的資產(chǎn),,企業(yè)應以一定的代價,,采取某種方式轉移風險 | 轉移風險的方法有: (1)向?qū)I(yè)性保險公司投保; (2)采取合資、聯(lián)營,、增發(fā)新股,、發(fā)行債券,、聯(lián)合開發(fā)等實現(xiàn)風險共擔,; (3)通過技術轉讓、特許經(jīng)營,、戰(zhàn)略聯(lián)盟,、租賃經(jīng)營和業(yè)務外包等實現(xiàn)風險轉移。 | |
接受 風險 | 接受風險包括風險自擔和風險自保兩種方式 | 風險自擔是指風險損失發(fā)生時,,直接將損失攤入成本或費用,,或沖減利潤;風險自保是指企業(yè)預留一筆風險金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營的進行,,有計劃地計提資產(chǎn)減值準備等,。 |
注:以上中級會計考試知識點選自田明老師2020年《財務管理》授課講義
(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,僅供考生學習使用,,禁止任何形式的轉載)