流動負債管理_2019年中級會計財務管理每日攻克一考點

來源：東奧會計在線責編：張帆2019-08-24 09:11:59

中級會計師考試時間是9月7-9日,，大家都準備好了嗎,？如果你已經(jīng)胸有成竹,，那也不要驕傲，利用好這段時間再回顧一遍知識點,！如果你還沒有準備好，也不要緊張,，充分利用最后的備考時間,，讓自己的分數(shù)有一定的提升！

1,、短期借款

信貸額度

(1)周轉信貸協(xié)定

周轉信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定,。在協(xié)定的有效期內,，只要企業(yè)借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求,。企業(yè)要享用周轉信貸協(xié)定,，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費用。

信貸承諾費=未使用貸款×承諾費率

(2)補償性余額

補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或實際借用額一定比例(通常為10%-20%)計算的最低存款余額,。對于銀行來說,，補償性余額有助于降低貸款風險，補償其可能遭受的風險;對借款企業(yè)來說,，補償性余額則提高了借款的實際利率,，加重了企業(yè)負擔。

補償性余額條件下實際利率大于名義利率,。

實際利率=名義利率/(1-補償性余額比率)

(3)利息支付方式

①收款法,，是在借款到期時向銀行支付利息的方法。

收款法下：實際利率=名義利率

②貼現(xiàn)法,，又稱折價法,，是指銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息部分,，到期時借款企業(yè)償還全部貸款本金的一種利息支付方法,。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金扣除利息后的差額部分,。

③加息法,，是銀行發(fā)放分期等額償還貸款時采用的利息收取方法。在分期等額償還貸款情況下,，銀行將根據(jù)名義利率計算的利息加到貸款本金上,，計算出貸款的本息和，要求企業(yè)在貸款期內分期償還本息之和的金額,。

加息法下：實際利率=2×名義利率

2,、短期融資券

在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具管理辦法》的條件和程序,，在銀行間債券市場發(fā)行和交易并約定在一定期限內還本付息的有價證券,。是企業(yè)籌措短期(1年以內)資金的直接融資方式。

【相關規(guī)定】

(1)發(fā)行人為非金融企業(yè),，發(fā)行企業(yè)均應經(jīng)過在中國境內工商注冊且具備債券評級能力的評級機構的信用評級,，并將評級結果向銀行間債券市場公示;

(2)發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構投資者，不向社會公眾發(fā)行和交易,。

(3)融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構承銷,，企業(yè)不得自行銷售融資券，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。

(4)融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結算有限責任公司(簡稱中央結算公司)登記托管,，中央結算公司負責提供有關服務,。

(5)債務融資工具發(fā)行利率、發(fā)行價格和所涉費率以市場化方式確定,，任何商業(yè)機構不得以欺詐,、操縱市場等行為獲取不正當利益。

籌資特點：

①短期融資券的籌資成本較低;

②短期融資券籌資數(shù)額比較大;

③發(fā)行短期融資券的條件比較嚴格,。

3,、商業(yè)信用

商業(yè)信用是指企業(yè)在商品或勞務交易中，以延期付款或預收貨款方式進行購銷活動而形成的借貸關系,，是企業(yè)之間的直接信用行為,，也是企業(yè)短期資金的重要來源。商業(yè)信用產(chǎn)生于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的商品,、勞務交易之中,，是一種“自動性籌資”。

放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=