中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

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資金集中管理模式

分享： 2015/7/10 13:39:48東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金集中管理模式

　　[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：資金集中管理模式。

　　本篇知識(shí)點(diǎn)關(guān)系：財(cái)務(wù)管理 >> 第七章營(yíng)運(yùn)資金管理 >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 資金集中管理模式

　　【考情分析】

　　考頻星級(jí)：★

　　歷年真題涉及：2014年判斷題

　　【高頻考點(diǎn)】：資金集中管理模式

　　企業(yè)集團(tuán)下屬機(jī)構(gòu)多，地域分布廣,，如果子分公司多頭開(kāi)戶,，資金存放分散,，會(huì)大大降低資金的使用效率,。通過(guò)資金的集中管理，統(tǒng)一籌集,、合理分配,、有序調(diào)度，能夠降低融資成本,，提高資金使用效率,，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化,。

　　資金集中管理,，也稱司庫(kù)制度，是指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術(shù)手段,，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)—調(diào)度、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用,。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中,、內(nèi)部結(jié)算、融資管理,、外匯管理,、支付管理等,。其中資金集中是基礎(chǔ)，其他各方面均建立在此基礎(chǔ)之上,。目前,，資金集中管理模式主見(jiàn)被我國(guó)企業(yè)集團(tuán)所采用。

　　（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　在該模式下,，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門,，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出,，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中,。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率,，減少資金沉淀,，監(jiān)控現(xiàn)金收支,，降低資金成本,。但是該模式不利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)開(kāi)源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經(jīng)營(yíng)的靈活性,，以致降低整個(gè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率,。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，如果每筆進(jìn)進(jìn)出出的收支都要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)之手,，那么財(cái)務(wù)的工作量就大了很多,。因此，這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè),。

　　（二）撥付備用金模式

　　撥付備用金模式是指集團(tuán)按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金,。等各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后，持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金,。撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性,，但這種模式也通常適用于那些經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小的企業(yè)。

　　（三）結(jié)算中心模式

　　結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來(lái)結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu),。結(jié)算中心通常設(shè)立于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu),。結(jié)算中心是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展到一定階段,，應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個(gè)內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，是根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理和控制的需要在集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的,，為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算,，以降低企業(yè)成本、提高資金使用效率的服務(wù)機(jī)構(gòu),。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分子公司的現(xiàn)金收入和支出,。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開(kāi)立的賬戶,。當(dāng)需要資金的時(shí)候，再進(jìn)行統(tǒng)一的撥付,，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向,。

　　（四）內(nèi)部銀行模式

　　內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來(lái)的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，它將“企業(yè)管理”,、“金融信貸”和“財(cái)務(wù)管理”三者融為一體,，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運(yùn)用,。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。通過(guò)吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,，調(diào)劑余缺,，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,，提高資金使用效率,、效益。內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結(jié)算,、融資信貸和監(jiān)督控制,。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責(zé)任中心的企事業(yè)單位。

　　（五）財(cái)務(wù)公司模式

　　財(cái)務(wù)公司是一種經(jīng)營(yíng)部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),，它一般是集團(tuán)公司發(fā)展到一定水平后,，需要經(jīng)過(guò)人民銀行審核批準(zhǔn)才能設(shè)立的。其主要職責(zé)是開(kāi)展集團(tuán)內(nèi)部資金集中結(jié)算,，同時(shí)為集團(tuán)成員企業(yè)提供包括存貸款,、融資租賃、擔(dān)保,、信用鑒證,、債券承銷、財(cái)務(wù)顧問(wèn)等在內(nèi)的全方位金融服務(wù),。集團(tuán)設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種市場(chǎng)化的企業(yè)關(guān)系或銀企關(guān)系引人到集團(tuán)資金管理中,，使得集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營(yíng)自身的現(xiàn)金,，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán),。另外集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)者（或最高決策機(jī)構(gòu)）不再直接干預(yù)子公司的現(xiàn)金使用和取得,。

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