中級會計職稱

東奧會計在線 >> 中級會計職稱 >> 財務管理 >> 正文

資金集中管理模式

分享： 2015/7/10 13:39:48東奧會計在線字體：大小

　　2015年《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式

　　[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式,。

　　本篇知識點關系：財務管理 >> 第七章營運資金管理 >> 第二節(jié) 現(xiàn)金管理 >> 資金集中管理模式

　　【考情分析】

　　考頻星級：★

　　歷年真題涉及：2014年判斷題

　　【高頻考點】：資金集中管理模式

　　企業(yè)集團下屬機構多,，地域分布廣,，如果子分公司多頭開戶,，資金存放分散，會大大降低資金的使用效率,。通過資金的集中管理,，統(tǒng)一籌集、合理分配,、有序調(diào)度,，能夠降低融資成本，提高資金使用效率,，確保集團戰(zhàn)略目標的實現(xiàn),，實現(xiàn)整體利益的最大化。

　　資金集中管理,，也稱司庫制度,，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)—調(diào)度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用。但一般都包括以下主要內(nèi)容：資金集中,、內(nèi)部結(jié)算,、融資管理、外匯管理,、支付管理等,。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎之上,。目前,，資金集中管理模式主見被我國企業(yè)集團所采用。

　　（一）統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　在該模式下,，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門,，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出,，現(xiàn)金收支的批準權高度集中,。統(tǒng)收統(tǒng)支模式有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率,，減少資金沉淀,，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本,。但是該模式不利于調(diào)動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性,，影響成員企業(yè)經(jīng)營的靈活性，以致降低整個集團經(jīng)營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性,，如果每筆進進出出的收支都要經(jīng)過財務之手,，那么財務的工作量就大了很多。因此,，這種模式通常適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè),。

　　（二）撥付備用金模式

　　撥付備用金模式是指集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。等各分支機構或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后,，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金,。撥付備用金模式相比統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有一定的靈活性，但這種模式也通常適用于那些經(jīng)營規(guī)模比較小的企業(yè),。

　　（三）結(jié)算中心模式

　　結(jié)算中心通常是由企業(yè)集團內(nèi)部設立的,，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務的專門機構。結(jié)算中心通常設立于財務部門內(nèi),，是一個獨立運行的職能機構,。結(jié)算中心是企業(yè)集團發(fā)展到一定階段，應企業(yè)內(nèi)部資金管理需求而生的一個內(nèi)部資金管理機構,，是根據(jù)集團財務管理和控制的需要在集團內(nèi)部設立的,，為企業(yè)成員辦理資金融通和結(jié)算，以降低企業(yè)成本,、提高資金使用效率的服務機構,。結(jié)算中心幫助企業(yè)集中管理各分子公司的現(xiàn)金收入和支出。分子公司收到現(xiàn)金后就直接轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶,。當需要資金的時候,，再進行統(tǒng)一的撥付，有助于企業(yè)監(jiān)控資金的流向,。

　　（四）內(nèi)部銀行模式

　　內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構,，它將“企業(yè)管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體,，一般是將企業(yè)的自有資金和商業(yè)銀行的信貸資金統(tǒng)籌運作，在內(nèi)部銀行統(tǒng)一調(diào)劑,、融通運用,。東奧中級會計職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布。通過吸納企業(yè)下屬各單位閑散資金,，調(diào)劑余缺,，減少資金占用，活化與加速資金周轉(zhuǎn)速度,，提高資金使用效率,、效益。內(nèi)部銀行通常具有三大職能：結(jié)算,、融資信貸和監(jiān)督控制,。內(nèi)部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位,。

　　（五）財務公司模式

　　財務公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構，它一般是集團公司發(fā)展到一定水平后,，需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立的,。其主要職責是開展集團內(nèi)部資金集中結(jié)算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款,、融資租賃,、擔保、信用鑒證,、債券承銷,、財務顧問等在內(nèi)的全方位金融服務。集團設立財務公司是把一種市場化的企業(yè)關系或銀企關系引人到集團資金管理中,，使得集團各子公司具有完全獨立的財權,，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權,。另外集團對各子公司的現(xiàn)金控制是建立在各自具有獨立的經(jīng)濟利益基礎上的,。集團公司經(jīng)營者（或最高決策機構）不再直接干預子公司的現(xiàn)金使用和取得。

　�,。ū疚膬�(nèi)容版權歸東奧會計在線所有轉(zhuǎn)載請注明出處）