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持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

分享： 2015/7/10 13:15:02東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小

　　2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　[小編“娜寫年華”]東奧會(huì)計(jì)在線中級(jí)會(huì)計(jì)職稱頻道提供：本篇為2015年《財(cái)務(wù)管理》高頻考點(diǎn)：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)。

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　　【考情分析】

　　考頻星級(jí)：★

　　歷年真題涉及：2012年多選題

　　【高頻考點(diǎn)】：持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　持有現(xiàn)金是出于三種需求：交易性需求,、預(yù)防性需求和投機(jī)性需求,。

　　（一）交易性需求

　　企業(yè)的交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。企業(yè)每日都在發(fā)生許多支出和收入,，這些支出和收入在數(shù)額上不相等及時(shí)間上不匹配使企業(yè)需要持有一定現(xiàn)金來(lái)調(diào)節(jié)，以使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能持續(xù)進(jìn)行,。

　　在許多情況下,，企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件和它從供應(yīng)商那里獲得的信用條件不同,，使企業(yè)必須持有現(xiàn)金。如供應(yīng)商提供的信用條件是30天付款,，而企業(yè)迫于競(jìng)爭(zhēng)壓力,，則向顧客提供45天的信用期,，這樣，企業(yè)必須籌集夠15天正常運(yùn)營(yíng)的資金來(lái)維持企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn),。

　　另外,，企業(yè)業(yè)務(wù)的季節(jié)性,，要求企業(yè)逐漸增加存貨以等待季節(jié)性的銷售高潮。這時(shí),，一般會(huì)發(fā)生季節(jié)性的現(xiàn)金支出,，企業(yè)現(xiàn)金余額下降，隨后又隨著銷售高潮到來(lái),，存貨減少，而現(xiàn)金又逐漸恢復(fù)到原來(lái)水平,。

　　（二）預(yù)防性需求

　　預(yù)防性需求是指企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金,，以應(yīng)付突發(fā)事件。這種突發(fā)事件可能是政治環(huán)境變化,，也可能是企業(yè)的某大客戶違約導(dǎo)致企業(yè)突發(fā)性償付等。盡管財(cái)務(wù)人員試圖利用各種手段來(lái)較準(zhǔn)確地估算企業(yè)需要看現(xiàn)金數(shù),，但這些突發(fā)事件會(huì)使原本很好的財(cái)務(wù)計(jì)劃失去效果,。因此，企業(yè)為了應(yīng)付突發(fā)事件,，有必要維持比日常正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需金額更多的現(xiàn)金。

　　確定預(yù)防性需求的現(xiàn)金數(shù)額時(shí),，需要考慮以下因素：（1）企業(yè)愿冒缺少現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)的程度,；（2）企業(yè)預(yù)測(cè)現(xiàn)金收支可靠的程度,；（3）企業(yè)臨時(shí)融資的能力。希望盡可能減少風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)傾向于保留大量的現(xiàn)金余額，以應(yīng)付其交易性需求和大部分預(yù)防性需求,。東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱編輯“娜寫年華”發(fā)布�,，F(xiàn)金收支預(yù)測(cè)可靠性程度較高，信譽(yù)良好,，與銀行關(guān)系良好的企業(yè),，預(yù)防性需求的現(xiàn)金持有量一般較低,。

　　（三）投機(jī)性需求

　　投機(jī)性需求是企業(yè)需要持有一定量的現(xiàn)金以抓住突然出現(xiàn)的獲利機(jī)會(huì)。這種機(jī)會(huì)大都是一閃即逝的,，如證券價(jià)格的突然下跌,，企業(yè)若沒有用于投機(jī)的現(xiàn)金，就會(huì)錯(cuò)過這一機(jī)會(huì),。

　　企業(yè)的現(xiàn)金持有量一般小于三種需求下的現(xiàn)金持有量之和,，因?yàn)闉槟骋恍枨蟪钟械默F(xiàn)金可以用于滿足其他需求,。

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