[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第四章“籌資管理（上）”第二節(jié)重點(diǎn)精講：債務(wù)籌資,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹銀行借款。

　　【“銀行借款”相關(guān)知識點(diǎn)】

　　1.銀行借款的種類

　　2.銀行借款的程序

　　3.長期借款的保護(hù)性條款

　　4.銀行借款的籌資特點(diǎn)

　　【重點(diǎn)精講】：銀行借款

　　（三）長期借款的保護(hù)性條款

　　長期貸款金額高,、期限長,、風(fēng)險大,，除借款合同的基本條款之外，債權(quán)人通常還在借款合同中附加各種保護(hù)性條款,，以確保企業(yè)按要求使用借款和按時足額償還借款,。保護(hù)性條款一般有以下三類：

　　1.例行性保護(hù)條款。這類條款作為例行常規(guī),，在大多數(shù)借款合同中都會出現(xiàn),。主要包括：（1）定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交財務(wù)報表,，以使債權(quán)人隨時掌握公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（2）不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力,。（3）如期清償應(yīng)繳納稅金和其他到期債務(wù)，以防被罰款而造成不必要的現(xiàn)金流失,。（4）不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)�,；虻盅骸＃�5）不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款,，以避免或有負(fù)債等,。

　　2.一般性保護(hù)條款。一般性保護(hù)條款是對企業(yè)資產(chǎn)的流動性及償債能力等方面的要求條款,，這類條款應(yīng)用于大多數(shù)借款合同,，主要包括：（1）保持企業(yè)的資產(chǎn)流動性。要求企業(yè)需持有一定最低限度的貨幣資金及其他流動資產(chǎn),，以保持企業(yè)資產(chǎn)的流動性和償債能力,，一般規(guī)定了企業(yè)必須保持的最低營運(yùn)資金數(shù)額和最低流動比率數(shù)值。（2）限制企業(yè)非經(jīng)營性支出,。如限制支付現(xiàn)金股利,、購入股票和職工加薪的數(shù)額規(guī)模，以減少企業(yè)資金的過度外流,。（3）限制企業(yè)資本支出的規(guī)模,。控制企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中的長期性資產(chǎn)的比例,，以減少公司日后不得不變賣固定資產(chǎn)以償還貸款的可能性。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布,。（4）限制公司再舉債規(guī)模,。目的是以防止其他債權(quán)人取得對公司資產(chǎn)的優(yōu)先索償權(quán)。（5）限制公司的長期投資,。如規(guī)定公司不準(zhǔn)投資于短期內(nèi)不能收回資金的項目,，不能未經(jīng)銀行等債權(quán)人同意而與其他公司合并等。

　　3.特殊性保護(hù)條款,。這類條款是針對某些特殊情況而出現(xiàn)在部分借款合同中的條款,，只有在特殊情況下才能生效。主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購買人身保險,；借款的用途不得改變,；違約懲罰條款等等。

　　上述各項條款結(jié)合使用,，將有利于全面保護(hù)銀行等債權(quán)人的權(quán)益,。但借款合同是經(jīng)雙方充分協(xié)商后決定的,，其最終結(jié)果取決于雙方談判能力的大小，而不是完全取決于銀行等債權(quán)人的主觀愿望,。

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