[小編“娜寫年華”]東奧會計在線中級會計職稱頻道提供：本篇為2015年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》第四章“籌資管理（上）”第二節(jié)重點精講：債務(wù)籌資,，本節(jié)內(nèi)容主要介紹銀行借款,。

　　【“銀行借款”相關(guān)知識點】

　　1.銀行借款的種類

　　2.銀行借款的程序

　　3.長期借款的保護(hù)性條款

　　4.銀行借款的籌資特點

　　【重點精講】：銀行借款

　　銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、需要還本付息的款項,，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款,，主要用于企業(yè)購建固定資產(chǎn)和滿足流動資金周轉(zhuǎn)的需要,。

　　（一）銀行借款的種類

　　1.按提供貸款的機(jī)構(gòu),，分為政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機(jī)構(gòu)貸款

　　政策性銀行貸款是指執(zhí)行國家政策性貸款業(yè)務(wù)的銀行向企業(yè)發(fā)放的貸款,，通常為長期貸款,。如國家開發(fā)銀行貸款，主要滿足企業(yè)承建國家重點建設(shè)項目的資金需要,；中國進(jìn)出口信貸銀行貸款,，主要為大型設(shè)備的進(jìn)出口提供的買方信貸或賣方信貸；中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行貸款,，主要用于確保國家對糧,、棉、油等政策性收購資金的供應(yīng),。

　　商業(yè)性銀行貸款是指由各商業(yè)銀行,，如中國工商銀行、中國建設(shè)銀行,、中國農(nóng)業(yè)銀行,、中國銀行等,，向工商企業(yè)提供的貸款，用以滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需要,，包括短期貸款和長期貸款,。

　　其他金融機(jī)構(gòu)貸款，如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款,，從財務(wù)公司取得的各種中長期貸款,，從保險公司取得的貸款等。其他金融機(jī)構(gòu)的貸款一般較商業(yè)銀行貸款的期限要長,，要求的利率較高,，對借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保的選擇比較嚴(yán)格。

　　2.按機(jī)構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求,，分為信用貸款和擔(dān)保貸款

　　信用貸款是指以借款人的信譽(yù)或保證人的信用為依據(jù)而獲得的貸款,。企業(yè)取得這種貸款，無需以財產(chǎn)作抵押,。對于這種貸款,，由于風(fēng)險較高，銀行通常要收取較高的利息,，往往還附加一定的限制條件,。

　　擔(dān)保貸款是指由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而獲得的貸款。擔(dān)保包括保證責(zé)任,、財務(wù)抵押,、財產(chǎn)質(zhì)押，由此,，擔(dān)保貸款包括保證貸款,、抵押貸款和質(zhì)押貸款。

　　保證貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的保證方式,，以第三人作為保證人承諾在借款人不能償還借款時,，按約定承擔(dān)一定保證責(zé)任或連帶責(zé)任而取得的貸款。

　　抵押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式,，以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物而取得的貸款,。抵押是指債務(wù)人或第三人不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權(quán)的擔(dān)保,，債務(wù)人不履行債務(wù)時,，債權(quán)人有權(quán)將該財產(chǎn)折價或者以拍賣、變賣的價款優(yōu)先受償,。東奧中級會計職稱頻道小編“娜寫年華”整理發(fā)布,。作為貸款擔(dān)保的抵押品，可以是不動產(chǎn),、機(jī)器設(shè)備,、交通運(yùn)輸工具等實物資產(chǎn),，可以是依法有權(quán)處分的土地使用權(quán)，也可以是股票,、債券等有價證券等,，它們必須是能夠變現(xiàn)的資產(chǎn)。如果貸款到期借款企業(yè)不能活不愿償還貸款,，銀行可取消企業(yè)對抵押品的贖回權(quán),。抵押貸款有利于降低銀行貸款的風(fēng)險，提高貸款的安全性,。

　　質(zhì)押貸款是指按《擔(dān)保法》規(guī)定的質(zhì)押方式,，以借款人或第三人的動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作為質(zhì)押物而取得的貸款。質(zhì)押是指債務(wù)人或第三人將其動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利移交給債權(quán)人占有,，將該動產(chǎn)或財務(wù)權(quán)利作為債權(quán)的擔(dān)保,，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人有權(quán)以該動產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利折價或者以拍賣,、變賣的價款優(yōu)先受償,。作為貸款擔(dān)保的質(zhì)押品，可以是匯票,、支票,、債券、存款單,、提單等信用憑證,，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價證券,，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán),、專利權(quán)、著作權(quán)中的財產(chǎn)權(quán)等,。

　　3.按企業(yè)取得貸款的用途,，分為基本建設(shè)貸款,、專項貸款和流動資金貸款

　　基本建設(shè)貸款是指企業(yè)因從事新建,、改建、擴(kuò)建等基本建設(shè)項目需要資金而向銀行申請借入的款項,。

　　專項貸款是指企業(yè)因為專門用途而向銀行申請借入的款項,，包括更新改造技改貸款、大修理貸款,、研發(fā)和新產(chǎn)品研制貸款,、小型技術(shù)措施貸款、出口專項貸款,、引進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)周轉(zhuǎn)金貸款,、進(jìn)口設(shè)備外匯貸款,、進(jìn)口設(shè)備人民幣貸款及國內(nèi)配套設(shè)備貸款等。

　　流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項,，包括流動基金借款,、生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款,、結(jié)算借款和賣方信貸,。

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