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資金集中管理模式

分享： 2014-9-12 10:25:56東奧會計在線字體：大小

　　2014年《財務管理》高頻考點：資金集中管理模式

　　[小編“娜寫年華”]本篇為2014中級會計職稱考試之《財務管理》第七章“營運資金管理”第二節(jié)高頻考點精講：現金管理,，本節(jié)內容主要介紹資金集中管理模式,。

　　本篇知識點關系：財務管理 >> 第七章營運資金管理 >> 第二節(jié) 現金管理 >> 資金集中管理模式

　　【考情分析】

　　考頻：☆

　　【本節(jié)目錄】

　　1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　2.撥付備用金模式

　　3.結算中心模式

　　4.內部銀行模式

　　5.財務公司模式

　　【高頻考點】：資金集中管理模式

　　企業(yè)集團下屬機構多,，地域分布廣,，如果子分公司多頭開戶,，資金存放分散,，會大大降低資金的使用效率,。通過資金的集中管理,，統(tǒng)一籌集、合理分配,、有序調度,，能夠降低融資成本，提高資金使用效率,，確保集團戰(zhàn)略目標的實現,，實現整體利益的最大化。

　　資金集中管理,，也稱司庫制度,，是指集團企業(yè)借助商業(yè)銀行網上銀行功能及其它信息技術手段，將分散在集團各所屬企業(yè)的資金集中到總部,，由總部統(tǒng)—調度,、統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運用,。但一般都包括以下主要內容：資金集中、內部結算,、融資管理,、外匯管理、支付管理等,。其中資金集中是基礎,。

統(tǒng)收統(tǒng)支模式	特點：企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業(yè)不單獨設立賬號,，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出,，現金收支的批準權高度集中。有利于企業(yè)集團全面收支平衡,，提高資金的周轉效率,，減少資金沉淀，監(jiān)控現金收支,，降低資金成本,。不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性，影響成員企業(yè)經營的靈活性,，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。
撥付備用金模式	集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所有所屬分支機構或子企業(yè)備其使用的一定數額的現金,。等各分支機構或子企業(yè)持有關支出憑證到集團財務部門報銷已補足備用金,。
結算中心模式	由企業(yè)集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業(yè)務的專門機構,。
內部銀行模式	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構,，主要職責是結算、融資信貸和監(jiān)督控制,。
財務公司模式	經營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構,。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員企業(yè)提供包括存貸款,、融資租賃,、擔保、信用鑒證,、債券承銷,、財務顧問等在內的全方位金融服務。