【小編"紀(jì)念"】今天小編和學(xué)員們分享的是中級《財(cái)務(wù)管理》里面的“短期融資”的內(nèi)容，供學(xué)員們參考,。歡迎點(diǎn)擊查看!

　　所屬章節(jié)：本知識點(diǎn)屬于中級《財(cái)務(wù)管理》第五章營運(yùn)資金管理的第五節(jié)流動負(fù)債管理的內(nèi)容

　　本知識點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：短期融資券(以下簡稱融資券),，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票。

　　正文：短期融資券

　　(一) 短期融資券及其分類

　　短期融資券(以下簡稱融資券),，是由企業(yè)依法發(fā)行的無擔(dān)保短期本票,。在我國，短期融資券是指企業(yè)依照《短期融資券管理辦法》的條件和程序在銀行間債券市場發(fā)行和交易的,、約定在期限不超過1年內(nèi)還本付息的有價證券,。中國人民銀行對融資券的發(fā)行、交易,、登記,、托管、結(jié)算,、兌付進(jìn)行監(jiān)督管理,。短期融資券按不同標(biāo)準(zhǔn)可作不同分類：

　　(1) 按發(fā)行人分類，短期融資券分為金融企業(yè)的融資券和非金融企業(yè)的融資券,。在我國,，目前發(fā)行和交易的是非金融企業(yè)的融資券。

　　(2) 按發(fā)行方式分類,，短期融資券分為經(jīng)紀(jì)人承銷的融資券和直接銷售的融資券,。非金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用間接承銷方式進(jìn)行,，金融企業(yè)發(fā)行融資券一般采用直接發(fā)行方式進(jìn)行。

　　(二) 短期融資券的發(fā)行條件

　　(1) 發(fā)行人為非金融企業(yè),，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊且具備債券評級能力的評級機(jī)構(gòu)的信用評級,，并將評級結(jié)果向銀行間債券市場公示。

　　(2) 發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資者,，不向社會公眾發(fā)行和交易,。

　　(3) 融資券的發(fā)行由符合條件的金融機(jī)構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券,，發(fā)行融資券募集的資金用于本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營,。

　　(4) 對企業(yè)發(fā)行的融資券施行余額管理，待償還融資券余額不超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%,。

　　(5) 融資券采用實(shí)名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管,，中央結(jié)算公司負(fù)責(zé)提供有關(guān)服務(wù)。

　　(6) 融資券在債權(quán)債務(wù)登記日的次一工作日,，即可以在全國銀行間債券市場的機(jī)構(gòu)投資人之間流通轉(zhuǎn)讓,。

　　(三) 短期融資券的發(fā)行程序

　　(1) 公司作出發(fā)行短期融資券的決策;

　　(2) 辦理發(fā)行短期融資券的信用評級;

　　(3) 向有關(guān)審批機(jī)構(gòu)(中國人民銀行)提出發(fā)行申請;

　　(4) 審批機(jī)關(guān)對企業(yè)提出的申請進(jìn)行審查和批準(zhǔn);

　　(5) 正式發(fā)行短期融資券，取得資金,。

　　(四) 發(fā)行短期融資券籌資的特點(diǎn)

　　(1) 短期融資券的籌資成本較低,。相對于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低,。

　　(2) 短期融資券籌資數(shù)額比較大,。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大,。

　　(3) 發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格,。必須是具備一定信用等級的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資,。

　　關(guān)于短期融資券知識點(diǎn)相關(guān)學(xué)習(xí)推薦：

　　習(xí)題：中級會計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》練習(xí)題：短期融資券

　　相關(guān)知識點(diǎn)：流動負(fù)債管理,、短期借款