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什么叫基金凈值

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-06-10 14:43:17

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東奧中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

2024-01-24 18:14:31

什么叫基金凈值

什么叫基金凈值：

基金凈值,，是又稱基金單位凈值,，是每份基金單位的凈資產(chǎn)價(jià)值,，等于基金的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的余額再除以基金全部發(fā)行的單位份額總數(shù),。開(kāi)放式基金的申購(gòu)和贖回都以這個(gè)價(jià)格進(jìn)行,。

計(jì)算公式為：基金份額資產(chǎn)凈值=（總資產(chǎn)-總負(fù)債）/基金份額總數(shù),。

其中,，總資產(chǎn)是指基金擁有的所有資產(chǎn),，包括股票,、債券,、銀行存款和其他有價(jià)證券等；

總負(fù)債是指基金運(yùn)作及融資時(shí)所形成的負(fù)債,，包括應(yīng)付給他人的各項(xiàng)費(fèi)用,、應(yīng)付資金利息等；

基金份額總數(shù)是指當(dāng)時(shí)發(fā)行在外的基金份額的總量,。

開(kāi)放式基金的份額總數(shù)每天都在變化,，因此須以當(dāng)日交易結(jié)束后的統(tǒng)計(jì)數(shù)為準(zhǔn)。在每個(gè)營(yíng)業(yè)日收市后,，將當(dāng)日基金資產(chǎn)凈值除以當(dāng)日交易截止時(shí)的基金份額總數(shù),，就得出當(dāng)日的份額資產(chǎn)凈值。

基金凈值估算公式：

基金凈值=總凈資產(chǎn)/基金份額

基金凈值是指基金總凈資產(chǎn)除以基金總份額,。

基金的估值主要是在基金存續(xù)期間從整個(gè)基金的層面對(duì)基金資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行公允價(jià)值確定的過(guò)程,。

基金的估值側(cè)重于在投資之后對(duì)投資項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行持續(xù)評(píng)估。

股權(quán)投資基金的估值,，是指通過(guò)對(duì)基金所持有的全部資產(chǎn)及應(yīng)承擔(dān)的全部負(fù)債按一定的原則和方法進(jìn)行評(píng)估與計(jì)算,，最終確定基金資產(chǎn)凈值(NAV)的過(guò)程。

基金資產(chǎn)凈值=項(xiàng)目?jī)r(jià)值總和+其他資產(chǎn)價(jià)值-基金費(fèi)用等負(fù)債

基金凈值分為單位凈值和累計(jì)凈值,。單位凈值是每份基金單位的凈資產(chǎn)價(jià)值,，等于基金的總資產(chǎn)減去總負(fù)債后的余額再除以基金全部發(fā)行的單位份額總數(shù)。開(kāi)放式基金的申購(gòu)和贖回都以這個(gè)價(jià)格進(jìn)行,。累計(jì)凈值是基金自上市以來(lái),，累計(jì)相加得到的凈值。一般來(lái)說(shuō),，我們講到基金凈值時(shí),，都是指基金的單位凈值。

基金估值的原則：

若投資項(xiàng)目屬于存在活躍市場(chǎng)的投資品種,，則應(yīng)當(dāng)采用活躍市場(chǎng)的市價(jià)確定該投資項(xiàng)目的公允價(jià)值,。

若投資項(xiàng)目無(wú)相應(yīng)的活躍市場(chǎng),，則應(yīng)采用市場(chǎng)參與者普遍認(rèn)同，且被以往市場(chǎng)實(shí)際交易價(jià)格驗(yàn)證具有可靠性的估值方法確定公允價(jià)值,。

有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資項(xiàng)目的公允價(jià)值的,，基金管理人應(yīng)在與相關(guān)當(dāng)事人商定或咨詢其他專業(yè)機(jī)構(gòu)之后，按最能恰當(dāng)?shù)胤从惩顿Y項(xiàng)目公允價(jià)值的價(jià)格估值,。

單位凈值：

指每份額基金當(dāng)日的價(jià)值,。是基金凈資產(chǎn)除以基金總份額，得出的每份額基金當(dāng)日的價(jià)值,。每個(gè)營(yíng)業(yè)日根據(jù)基金所投資證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)計(jì)算出基金總資產(chǎn)價(jià)值,，扣除基金當(dāng)日的各類成本及費(fèi)用后，得出該基金當(dāng)日的資產(chǎn)凈值,。除以基金當(dāng)日所發(fā)生在外的基金單位總數(shù),，就是每單位基金凈值。

累計(jì)凈值：

指基金單位凈值+基金成立以來(lái)每份累計(jì)分紅派息的金額,，它屬于一個(gè)參照值,。可以比較直觀和全面地反映基金的在運(yùn)作期間的歷史表現(xiàn),，結(jié)合基金的運(yùn)作時(shí)間，則可以更準(zhǔn)確地體現(xiàn)基金的真實(shí)業(yè)績(jī)水平,，盈利能力,。單位凈值是指基金資產(chǎn)凈值是在某一時(shí)點(diǎn)上，基金資產(chǎn)的總市值扣除負(fù)債后的余額,，代表了基金持有人的權(quán)益,。單位基金資產(chǎn)凈值，即每一基金單位代表的基金資產(chǎn)的凈值,。

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