2022年注會稅法精選習題——城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

來源：東奧會計在線責編：劉佳慧2022-07-28 17:42:36

注會考試稅法備考一定要進行習題練習哦,！下文為城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅兩個稅種的相關聯(lián)系，這兩個稅種的征稅對象都與土地資源占用相關,。在近3年的考試中，本章平均分值3.5分,，其中城鎮(zhèn)土地使用稅常規(guī)考2～3分,，耕地占用稅常規(guī)考1～2分。

■ 推薦閱讀：2022年注會稅法精選習題匯總

考點一：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率

（多選題）下列符合城鎮(zhèn)土地使用稅規(guī)定的有（）,。

A.采用有幅度的差別稅額

B.每個幅度稅額的差距規(guī)定為20倍

C.經(jīng)濟落后地區(qū)，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,，但降低額要報財政部批準

D.經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當提高,，但不得超過30%

【答案】AB

【解析】選項CD：經(jīng)濟落后地區(qū),，城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可適當降低,，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額標準的30%,。經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的適用稅額標準可以適當提高，但須報財政部批準。

考點二：城鎮(zhèn)土地使用稅的計算與稅收優(yōu)惠

（單選題）某企業(yè)在市區(qū)擁有一塊土地,，尚未經(jīng)相關部門組織測定土地面積，也未核發(fā)土地使用證書,。下列關于該企業(yè)履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的表述中,，符合稅法規(guī)定的是（）。(2021年）

A.免予履行納稅義務

B.待有關部門測定完土地面積后再履行納稅義務

C.待政府核發(fā)證書確認土地面積后再履行納稅義務

D.按納稅人申報土地面積據(jù)以納稅,，待核發(fā)土地使用證后再作調(diào)整

【答案】D

考點三：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間

（多選題）下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,，符合稅法規(guī)定的有（）。（2019年）

A.納稅人出租房產(chǎn),，自交付出租房產(chǎn)之次月起納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起納稅

C.納稅人出借房產(chǎn),，自交付出借房產(chǎn)之次月起納稅

D.納稅人新征用的耕地,，自批準征用之次月起納稅

【答案】ABC

考點四：耕地占用稅的納稅人

（多選題）以下關于耕地占用稅納稅人的表述正確的有（）。

A.經(jīng)批準占用耕地的,，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設用地人

B.農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設用地人,，且用地申請人為各級人民政府的，免納耕地占用稅

C.未經(jīng)批準占用耕地的,，不需要繳納耕地占用稅

D.未經(jīng)批準占用耕地的,，納稅人為實際用地人

【答案】AD

【解析】經(jīng)批準占用耕地的，納稅人為農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中標明的建設用地人,；農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批文件中未標明建設用地人的,，納稅人為用地申請人，其中用地申請人為各級人民政府的,，由同級土地儲備中心,、自然資源主管部門或政府委托的其他部門、單位履行耕地占用稅申報納稅義務,。未經(jīng)批準占用耕地的,，納稅人為實際用地人。

考點五：耕地占用稅的征稅范圍

（多選題）根據(jù)耕地占用稅有關規(guī)定,，下列屬于耕地占用稅征稅范圍的有（）,。（2011年改編）

A.果園

B.花圃

C.茶園

D.菜地

【答案】ABCD

考點六：耕地占用稅的稅率

（多選題）下列符合耕地占用稅規(guī)定的有（）。

A.采用了地區(qū)差別定額稅率

B.每個幅度最高稅額是最低稅額的5倍

C.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū),，省,、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展情況,，適當提高耕地占用稅的適用稅額,，但提高的部分不得超過稅法規(guī)定適用稅額的50%

D.占用基本農(nóng)田的,，按照適用稅額加按150%征收

【答案】ABCD

考點七：耕地占用稅的稅收優(yōu)惠和稅額計算

（多選題）下列項目占用耕地，需要繳納耕地占用稅的有（）,。（2021年）

A.運煤專用鐵路

B.城區(qū)內(nèi)機動車道

C.學校教職工住房

D.軍用偵察觀測站

【答案】ABC

【解析】軍事設施占用耕地,，免征耕地占用稅。

考點八：耕地占用稅的征收管理

（多選題）下列關于耕地占用稅的表述中,，正確的有（）,。

A.建設直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務的生產(chǎn)設施而占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅

B.耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為占用耕地的當日

C.納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報繳納耕地占用稅

D.納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起三年內(nèi)依法復墾,，恢復種植條件的,，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

【答案】AC

【解析】選項B：耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。選項D：納稅人因建設項目施工或者地質(zhì)勘查臨時占用耕地,，應當依照規(guī)定繳納耕地占用稅,，納稅人在批準臨時占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復墾，恢復種植條件的,，全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅,。

推薦閱讀
題型題量	注會稅法題型題量盤點及章節(jié)重要性介紹
命題規(guī)律	注冊會計師稅法近三年命題規(guī)律總結(jié),，點擊了解,！
答題技巧	干貨！注冊會計師稅法答題技巧（含練習好題）
歷年試題	注會考試近五年試題改編題,！取其精華,，助力提升！
23年暢聽班	好課來襲！購2023年注會暢聽無憂班送22年課程,！