注冊會計師稅法第五章為個人所的稅法,，是注會考試比較重要的一章，內(nèi)容繁雜,，考點較多,，?？键c主要為各項所的稅的應(yīng)納稅額的計算、專項附加扣除的具體規(guī)定,、境外所得的稅額扣除和稅收優(yōu)惠,！以下為東奧小編為大家整理的相關(guān)考題，不要錯過哦,！注冊會計師《稅法》各章節(jié)歷年考題匯總＞＞＞

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【考點一】征稅對象

【2018年單選題】個人取得的下列所得中，應(yīng)確定為來源于中國境內(nèi)所得的是（   ）,。

A.在境外開辦教育培訓(xùn)取得的所得

B.擁有的專利在境外使用而取得的所得

C.從境外上市公司取得的股息所得

D.將境內(nèi)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給外國人取得的所得

【答案】D

【解析】下列所得,，不論支付地點是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得：（1）因任職,、受雇,、履約等而“在中國境內(nèi)”提供勞務(wù)取得的所得；（2）將財產(chǎn)出租給承租人“在中國境內(nèi)”使用而取得的所得；（3）許可各種特許權(quán)“在中國境內(nèi)”使用而取得的所得,；（4）轉(zhuǎn)讓“中國境內(nèi)的”不動產(chǎn)等財產(chǎn)或者“在中國境內(nèi)”轉(zhuǎn)讓其他財產(chǎn)取得的所得（選項D）,；（5）“從中國境內(nèi)”企業(yè)、事業(yè)單位,、其他組織以及居民個人取得的利息,、股息、紅利所得,。

【2019年單選題】居民個人取得的下列所得,，應(yīng)納入綜合所得計征個人所得稅的是（   ）。

A.偶然所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息,、股息,、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

【答案】B

【解析】居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得,、稿酬所得,、特許權(quán)使用費所得。

【2019年多選題】居民個人取得的下列收入中,，按照勞務(wù)報酬項目預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有（   ）,。

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅

C.僅擔(dān)任董事而不在該公司任職的個人取得的董事費

D.企業(yè)對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業(yè)績獎勵

【答案】ACD

【解析】選項B：勞動分紅屬于工資、薪金所得,。

【2020年多選題】從事生產(chǎn),、經(jīng)營的個人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅的有（   ）,。

A.提供有償咨詢服務(wù)的所得

B.從事個體出租車運營的所得

C.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

D.投資上市公司的股息所得

【答案】ABC

【解析】選項D：應(yīng)按照“利息,、股息、紅利”項目計征個人所得稅,。

【考點二】應(yīng)納稅所得額

【例題1·單選題】某個體工商戶發(fā)生的下列支出中,，允許在個人所得稅稅前扣除的是（   ）。（2017）

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災(zāi)區(qū)小學(xué)的捐贈

C.已繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加

D.代公司員工負擔(dān)的個人所得稅稅款

【答案】C

【解析】選項A：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中,，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人,、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人,、家庭生活混用難以分清的費用,，其40%視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除,；單純的家庭生活支出,，不得稅前扣除。此處可以與“個人獨資企業(yè),、合伙企業(yè)”對比掌握,，如果是個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用,，那么全部都不能扣除,。選項B：直接捐贈支出，不得稅前扣除,，符合條件的公益性捐贈支出才能按規(guī)定扣除,。選項D：個體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負擔(dān)的稅款，不得稅前扣除,。

【2018年單選題】個人取得的下列所得中,，適用按年征收個人所得稅的是（   ）。

A.經(jīng)營家庭旅館取得的所得

B.將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

【答案】A

【解析】選項A：按年計征,。選項BCD：按次計征,。

【2019年單選題】下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（   ）,。

A.住房貸款利息,，扣除時限最長不得超過120個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過24個月

C.大病醫(yī)療,，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年

D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年

【答案】D

【解析】選項A：住房貸款利息支出，扣除期限最長不得超過240個月,。選項B：同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月,。選項C：大病醫(yī)療,，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的當(dāng)年,。

【2020年單選題】居民個人取得的下列所得中，在計繳個人所得稅時可享受專項附加扣除的是（   ）,。

A.綜合所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

【答案】A

【解析】（1）納稅人取得綜合所得可以扣除專項附加扣除,；（2）納稅人取得經(jīng)營所得沒有綜合所得的，可以扣除專項附加扣除,。

【考點三】稅收優(yōu)惠

【2016年單選題】國內(nèi)某大學(xué)教授取得的下列所得中,，免予征收個人所得稅的是（   ）。（2016）

A.因任某高校兼職教授取得的課酬

B.按規(guī)定領(lǐng)取原提存的住房公積金

C.因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被學(xué)校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金

【答案】B

【解析】選項AD：取得的所得沒有免稅的規(guī)定,，應(yīng)該照章繳納個人所得稅,。選項B：個人領(lǐng)取原提存的基本養(yǎng)老保險金、基本醫(yī)療保險金,、失業(yè)保險金和住房公積金時,，免征個人所得稅。選項C：2015年9月8日以后,，個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票,，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息、紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額,；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的,，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限超過1年的,，股息,、紅利所得暫免征收個人所得稅。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅,。

【2019年單選題】下列收入免征個人所得稅的是（   ）,。

A.退休人員再任職取得的收入

B.“長江學(xué)者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼

C.提前退休人員取得的一次性補貼收入

D.員工從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費

【答案】D

【解析】選項A：退休人員再任職取得的收入,，在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)后,，按“工資,、薪金所得”應(yīng)稅項目繳納個人所得稅,；選項B：“長江學(xué)者獎勵計劃”特聘教授取得的崗位津貼應(yīng)并入其當(dāng)月的工資,、薪金所得計征個人所得稅,，稅款由所在學(xué)?？劾U,；選項C：個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入,，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表,，計算納稅,。

【2020年·單選題】個人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（   ）,。

A.財政部發(fā)行國債的利息

B.國家發(fā)行金融債券的利息

C.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

D.個人教育儲蓄存款的利息

【答案】C

【解析】選項ABD：免征個人所得稅,。

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注：以上習(xí)題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義

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