審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用-樣本設(shè)計階段_24年注會審計
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2024年注冊會計師考試預(yù)習(xí)備考已經(jīng)開始,，下文為審計科目第四章的預(yù)習(xí)考點(diǎn)審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用,，主要為樣本設(shè)計階段的內(nèi)容！滴水方可穿石,，只有不懈的努力之后才能品嘗到成功的味道,，各位考生一起來學(xué)習(xí)吧,！
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審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用-樣本設(shè)計階段
（一）確定測試目標(biāo)
注冊會計師實(shí)施控制測試的目標(biāo)是提供關(guān)于控制運(yùn)行有效性的審計證據(jù)，以支持計劃的重大錯報風(fēng)險評估水平,。
（二）定義總體和抽樣單元
1.定義總體
總體,，是指注冊會計師從中選取樣本并期望據(jù)此得出結(jié)論的整個數(shù)據(jù)集合。
注冊會計師在界定總體時,，應(yīng)當(dāng)確?？傮w的適當(dāng)性和完整性，還必須考慮總體的同質(zhì)性,。
適當(dāng)性 | 總體應(yīng)適合于特定的審計目標(biāo),，包括適合于測試的方向 例如，測試所有發(fā)運(yùn)商品都已開單的控制是否有效運(yùn)行,。適當(dāng)?shù)目傮w：所有已發(fā)運(yùn)的項目,。不適當(dāng)?shù)目傮w：已開單的項目（已開單的項目中不包含已發(fā)運(yùn)但未開單的項目） |
完整性 | 注冊會計師應(yīng)當(dāng)從總體項目內(nèi)容和涉及時間等方面確定總體的完整性 例如，從檔案中選取付款證明,，必須確信所有的付款證明都已歸檔,。對某一控制活動在財務(wù)報告期間是否有效運(yùn)行得出結(jié)論，總體應(yīng)包括來自整個報告期間的所有相關(guān)項目 |
同質(zhì)性 | 是指總體中的所有項目應(yīng)具有同樣的特征 例如,，某公司有出口和內(nèi)銷兩種業(yè)務(wù)，兩種業(yè)務(wù)的處理方式不同（不具有同質(zhì)性）,，應(yīng)分別評價兩種業(yè)務(wù)的控制情況,，確定兩個不同的總體 |
2.抽樣單元
在控制測試中，抽樣單元通常是能夠提供控制運(yùn)行證據(jù)的一份文件資料,、一個記錄或其中一行,，每個抽樣單元構(gòu)成了總體中的一個項目。
知識點(diǎn)來源：第四章 審計抽樣方法
本文注冊會計考試知識點(diǎn)內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊整理
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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