控制測試的概念和要求_2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)
3科
日均>3h
注會審計(jì)教材邏輯性很強(qiáng)，并且有很多如同“天書”的專業(yè)名詞,，為了幫助大家了解審計(jì)科目的重要考點(diǎn),，東奧暖心整理了2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)講解，零基礎(chǔ)考生千萬別錯(cuò)過哦,！
推薦閱讀：2023年注會審計(jì)重要考點(diǎn)匯總>>
【知識點(diǎn)】控制測試的概念和要求
【所屬章節(jié)】
第八章：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
第三節(jié)：控制測試
控制測試的概念和要求
（一）控制測試的定義
控制測試是指用于評價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性的審計(jì)程序。
（二）控制測試≠了解內(nèi)部控制
項(xiàng)目 | 了解內(nèi)部控制 | 控制測試 |
目的 | 評價(jià)控制的設(shè)計(jì)并確實(shí)控制是否得到執(zhí)行 | 控制運(yùn)行是否有效 |
可能得出的結(jié)論 | （1）控制的設(shè)計(jì)有效，且得到執(zhí)行（即預(yù)期控制運(yùn)行有效）,，應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試 （2）控制的設(shè)計(jì)有效，但未得到執(zhí)行,，擬不實(shí)施控制測試 （3）控制的設(shè)計(jì)無效,，擬不實(shí)施控制測試 | （1）控制運(yùn)行有效，支持了解內(nèi)部控制時(shí)對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果,，按照原計(jì)劃實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 （2）控制運(yùn)行無效,，不支持了解內(nèi)部控制時(shí)對控制風(fēng)險(xiǎn)的評估結(jié)果，修改原計(jì)劃,，實(shí)施更多的實(shí)質(zhì)性程序 |
程序 | 詢問,、觀察、檢查,、穿行測試 | 詢問,、觀察、檢查,、重新執(zhí)行 |
針對自動化信 息處理控制 | — | 如果了解的信息技術(shù)一般控制有效,，自動化信息處理控制一貫運(yùn)行時(shí)，了解內(nèi)部控制的同時(shí)也能得出控制運(yùn)行有效的結(jié)論 |
（三）應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試的情形
當(dāng)存在下列情形之一時(shí),，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測試：
（1）在評估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的；
（2）僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序并不能夠提供認(rèn)定層次充分,、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),。
（四）控制測試的內(nèi)容
在測試控制運(yùn)行的有效性時(shí)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)：
（1）控制在所審計(jì)期間的相關(guān)時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的,；
（2）控制是否得到一貫執(zhí)行,；
（3）控制由誰或以何種方式執(zhí)行。
● ● ● ● ●
本文知識點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉圣妮老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉圣妮老師主編的《輕松過關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步,，以下為《輕一》試讀內(nèi)容,，點(diǎn)擊圖片試讀更多！
人若志趣不遠(yuǎn),，心不在焉,，雖學(xué)無成。2023年注會考試時(shí)間是8月25日-27日,，希望考生們珍惜現(xiàn)在的每分每秒,，不負(fù)光陰，認(rèn)真學(xué)習(xí),，爭取順利通過注冊會計(jì)師考試,！
（本文為東奧會計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
相關(guān)文章
注冊會計(jì)師導(dǎo)航
-
考試資訊
-
考試資料
考試資料 | 會計(jì) | 審計(jì) | 稅法 | 經(jīng)濟(jì)法 | 財(cái)管 | 戰(zhàn)略 | 考試經(jīng)驗(yàn) | 考試大綱 | 免費(fèi)答疑
-
輔導(dǎo)課程
專業(yè)階段招生方案 | 綜合階段招生方案 | 免費(fèi)試聽 | 注會名師 | 直播課 | 產(chǎn)品常見問題
-
考試題庫
-
互動交流
-
東奧書店
津公網(wǎng)安備12010202000755號