信息技術(shù)一般控制_2023年注會(huì)審計(jì)重要考點(diǎn)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2023-05-04 14:56:48

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長(zhǎng)

日均>3h

注會(huì)審計(jì)是一門(mén)實(shí)踐性非常強(qiáng)的科目,，所以很多缺乏審計(jì)經(jīng)驗(yàn)的考生可能第一次看課本會(huì)覺(jué)得在看天書(shū)，但只要你系統(tǒng)地讀一遍教材,，你就會(huì)對(duì)審計(jì)科目有更深一步的認(rèn)知,。以下是2023年注會(huì)審計(jì)重要考點(diǎn)，快來(lái)學(xué)習(xí)吧,！

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信息技術(shù)一般控制_2023年注會(huì)審計(jì)重要考點(diǎn)

【知識(shí)點(diǎn)】信息技術(shù)一般控制

【所屬章節(jié)】

第五章：信息技術(shù)對(duì)審計(jì)的影響

第二節(jié)：信息技術(shù)一般控制和信息處理控制測(cè)試

信息技術(shù)一般控制

1,、信息技術(shù)一般控制

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
含義	指為了保證信息系統(tǒng)的安全，對(duì)整個(gè)信息系統(tǒng)以及外部各種環(huán)境要素實(shí)施的,、對(duì)所有的應(yīng)用或控制模塊具有普遍影響的控制措施信息技術(shù)一般控制既包括人工進(jìn)行的控制,，也包括自動(dòng)化控制
作用	（1）信息技術(shù)一般控制通常會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)部分或全部財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出間接貢獻(xiàn) （2）在有些情況下，信息技術(shù)一般控制也可能對(duì)實(shí)現(xiàn)信息處理目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定作出直接貢獻(xiàn)
測(cè)試	如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃依賴(lài)自動(dòng)化信息處理控制,、自動(dòng)化會(huì)計(jì)程序或依賴(lài)系統(tǒng)生成信息的控制,，就需要對(duì)信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試
內(nèi)容	程序開(kāi)發(fā),、程序變更,、程序和數(shù)據(jù)訪問(wèn)以及計(jì)算機(jī)運(yùn)行

提示：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師不一定需要對(duì)被審計(jì)單位所有的信息技術(shù)一般控制進(jìn)行測(cè)試,。

2、信息處理控制（教材修訂）

信息處理控制,，既包括人工進(jìn)行的控制，也包括自動(dòng)化控制,。

項(xiàng)目	具體內(nèi)容
測(cè)試	是指與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)中下列兩方面相關(guān)的控制：（1）信息技術(shù)應(yīng)用程序進(jìn)行的信息處理（2）人工進(jìn)行的信息處理
環(huán)節(jié)	信息處理控制一般要經(jīng)過(guò)輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)
要素	完整性,、準(zhǔn)確性,、存在和發(fā)生等

3、公司層面信息技術(shù)控制

常見(jiàn)的公司層面信息技術(shù)控制包括但不限于：

（1）信息技術(shù)規(guī)劃的制定,；

（2）信息技術(shù)年度計(jì)劃的制定,；

（3）信息技術(shù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)制的建立；

（4）信息技術(shù)外包管理,；

（5）信息技術(shù)預(yù)算管理,；

（6）信息安全和風(fēng)險(xiǎn)管理；

（7）信息技術(shù)應(yīng)急預(yù)案的制定,；

（8）信息系統(tǒng)架構(gòu)建設(shè)和信息技術(shù)復(fù)雜性的考慮。

4,、信息技術(shù)一般控制、信息處理控制與公司層面控制三者之間的關(guān)系

項(xiàng)目

內(nèi)容要點(diǎn)

總體關(guān)系

（1）公司層面信息技術(shù)控制是公司信息技術(shù)整體控制環(huán)境，決定了信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的風(fēng)險(xiǎn)基調(diào)

（2）信息技術(shù)一般控制是基礎(chǔ),，信息技術(shù)一般控制的有效與否會(huì)直接關(guān)系到信息處理控制的有效性是否能夠信任

（3）公司層面信息技術(shù)控制要素會(huì)影響公司信息技術(shù)一般控制和信息處理控制的部署和落實(shí)

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本文知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容根據(jù)東奧名師劉圣妮老師《輕一高效基礎(chǔ)班》講義整理，劉圣妮老師主編的《輕松過(guò)關(guān)?一》與課程內(nèi)容同步,，以下為《輕一》試讀內(nèi)容，點(diǎn)擊圖片試讀更多,！

學(xué)習(xí)需要恒心,，注會(huì)考試備考更是如此,！2023年注會(huì)考試時(shí)間是8月25日-27日，希望考生們認(rèn)真?zhèn)淇?，?jiān)持學(xué)習(xí),，爭(zhēng)取順利通過(guò)今年的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用,，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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