當(dāng)前位置：東奧會(huì)計(jì)在線>注冊(cè)會(huì)計(jì)師>審計(jì)>專(zhuān)業(yè)問(wèn)答>正文

與審計(jì)相關(guān)的控制措施有哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2023-03-22 10:38:04

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:49:57

與審計(jì)相關(guān)的控制措施有：

（一）注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要了解和評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制只是與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制,，并非被審計(jì)單位所有的內(nèi)部控制。

2.被審計(jì)單位的目標(biāo)與為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)提供合理保證的控制之間存在直接關(guān)系,。

3.被審計(jì)單位的目標(biāo)和控制,，與財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)及合規(guī)有關(guān),。但這些目標(biāo)和控制并非都與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān),。

（二）判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮的因素

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷一項(xiàng)控制單獨(dú)或連同其他控制是否與審計(jì)相關(guān)時(shí)可能考慮下列事項(xiàng)：

1.重要性；

2.相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的重要程度,；

3.被審計(jì)單位的規(guī)模,；

4.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)，包括組織結(jié)構(gòu)和所有權(quán)特征,；

5.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)的多樣性和復(fù)雜性,；

6.適用的法律法規(guī)；

7.內(nèi)部控制的情況和適用的要素,；

8.作為內(nèi)部控制組成部分的系統(tǒng)（包括使用服務(wù)機(jī)構(gòu)）的性質(zhì)和復(fù)雜性,；

9.一項(xiàng)特定控制（單獨(dú)或連同其他控制）是否以及如何防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)。

（三）內(nèi)部生成信息的控制和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),、合規(guī)目標(biāo)的控制

1.如果在設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)擬利用被審計(jì)單位內(nèi)部生成的信息,，針對(duì)該信息完整性和準(zhǔn)確性的控制可能與審計(jì)相關(guān)。

2.如果與經(jīng)營(yíng)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施審計(jì)程序時(shí)評(píng)價(jià)或使用的數(shù)據(jù)相關(guān),，則這些控制也可能與審計(jì)相關(guān),。

（四）僅限于與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)的控制

用以防止未經(jīng)授權(quán)購(gòu)買(mǎi)、使用或處置資產(chǎn)的內(nèi)部控制,，可能包括與財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相關(guān)的控制,。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些控制的考慮通常僅限于與財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性相關(guān)的控制,。

（五）與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制

被審計(jì)單位通常有一些與目標(biāo)相關(guān)但與審計(jì)無(wú)關(guān)的控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)須對(duì)其加以考慮,。

例如，被審計(jì)單位可能依靠某一復(fù)雜的自動(dòng)化控制提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果（如航空公司用于維護(hù)航班時(shí)間表的自動(dòng)化控制系統(tǒng)）,，但這些控制通常與審計(jì)無(wú)關(guān),。

進(jìn)一步講，雖然內(nèi)部控制應(yīng)用于整個(gè)被審計(jì)單位或所有經(jīng)營(yíng)部門(mén)或業(yè)務(wù)流程,，但是了解與每個(gè)經(jīng)營(yíng)部門(mén)和業(yè)務(wù)流程相關(guān)的內(nèi)部控制,，可能與審計(jì)無(wú)關(guān)。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn),，可以點(diǎn)擊查看：

審計(jì)單位的目標(biāo)是什么

被審計(jì)單位的性質(zhì)是什么

更多知識(shí)點(diǎn)解讀和考試重難點(diǎn)的分析,，可以關(guān)注東奧會(huì)計(jì)在線注會(huì)審計(jì)欄目。

免費(fèi)試聽(tīng) 全部>>

注會(huì) 優(yōu)先股的發(fā)行
2024《綜合階段》專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 公司組織機(jī)構(gòu)概述
2024《綜合階段》專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)
注會(huì) 合伙企業(yè)及其類(lèi)型
2024《綜合階段》專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)回...

黃潔洵

免費(fèi)
已有2500人學(xué)習(xí)