銀行存款審計實質(zhì)性程序_2021年注會《審計》高頻考點
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—— 摘自劉圣妮老師講義
1.被審計單位2019年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付,、銀行未付”調(diào)節(jié)項，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款,。下列審計程序中,，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有( )。
A.檢查付款申請單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
B.就2019年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實施函證
C.檢查支票開具日期
D.檢查2020年1月的銀行對賬單
2.下列各項中,，如果注冊會計師對被審計單位銀行賬戶的完整性存在疑慮,，可以考慮額外實施的實質(zhì)性程序包括( )。
A.注冊會計師親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》
B.結(jié)合其他相關(guān)細節(jié)測試,，關(guān)注原始單據(jù)中被審計單位的收(付)款銀行賬戶是否包含在注冊會計師已獲取的開立銀行賬戶清單內(nèi)
C.委托財務(wù)經(jīng)理親自到中國人民銀行或基本存款賬戶開戶行查詢并打印《已開立銀行結(jié)算賬戶清單》
D.以被審計單位的名義向銀行發(fā)詢證函
3.下列各項中,，有關(guān)銀行函證程序的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。
A.是證實資產(chǎn)負債表所列銀行存款是否存在的重要程序
B.有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)未入賬的銀行借款和未披露的或有負債
C.實施函證程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對詢證函保持控制
D.需要以注冊會計師所在事務(wù)所的名義向銀行發(fā)函詢證
4.被審計單位2019年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表包括一筆“企業(yè)已付,、銀行未付”調(diào)節(jié)項,，其內(nèi)容為以支票支付賒購材料款。下列審計程序中,，能為該調(diào)節(jié)項提供審計證據(jù)的有( ),。
A.檢查付款申請單是否經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)
B.就2019年12月31日相關(guān)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款余額實施函證
C.檢查支票開具日期
D.檢查2020年1月的銀行對賬單
5.下列有關(guān)寄發(fā)銀行詢證函的說法中，正確的有( ),。
A.寄發(fā)給被審計單位開戶銀行的詢證函采用的是積極的函證方式
B.要求銀行直接將回函寄至?xí)嫀熓聞?wù)所
C.函證對象包括銀行存款和借款等
D.應(yīng)向每一家開戶銀行寄發(fā)詢證函
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