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采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分離一般包括

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-04-30 14:21:35

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:55:34

采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分離一般包括請(qǐng)購(gòu)與審批,、詢價(jià)與確定供應(yīng)商,、采購(gòu)合同的訂立與審批,、采購(gòu)與驗(yàn)收,、采購(gòu),、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄,、付款審批與付款執(zhí)行,。

付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件,，并對(duì)其發(fā)現(xiàn)的例外事項(xiàng)進(jìn)行跟進(jìn)處理,。

通過(guò)對(duì)入庫(kù)單的預(yù)先編號(hào)以及對(duì)例外情況的匯總處理，被審計(jì)單位可以應(yīng)對(duì)存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險(xiǎn),。

如果該控制是人工執(zhí)行的，被審計(jì)單位可以安排入庫(kù)單編制人員以外的獨(dú)立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的入庫(kù)單記錄,，確認(rèn)是否存在遺漏或重復(fù)記錄的入庫(kù)單,，并對(duì)例外情況予以跟進(jìn)。

如果在IT環(huán)境下,，則系統(tǒng)可以定期生成列明跳號(hào)或重號(hào)的入庫(kù)單統(tǒng)計(jì)例外報(bào)告,，由經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)例外報(bào)告進(jìn)行復(fù)核和跟進(jìn)，可以確認(rèn)所有入庫(kù)單都進(jìn)行了處理,，且沒(méi)有重復(fù)處理,。

想全面掌握采購(gòu)與付款循環(huán)的職責(zé)分離，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看采購(gòu)與付款循環(huán)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),。

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