采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離一般包括
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采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離一般包括請購與審批,、詢價與確定供應(yīng)商、采購合同的訂立與審批、采購與驗收、采購,、驗收與相關(guān)會計記錄,、付款審批與付款執(zhí)行,。
付款需要由經(jīng)授權(quán)的人員審批,，審批人員在審批前需檢查相關(guān)支持文件，并對其發(fā)現(xiàn)的例外事項進行跟進處理,。
通過對入庫單的預(yù)先編號以及對例外情況的匯總處理,，被審計單位可以應(yīng)對存貨和負(fù)債記錄方面的完整性風(fēng)險。
如果該控制是人工執(zhí)行的,，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復(fù)核人員定期檢查已經(jīng)進行會計處理的入庫單記錄,，確認(rèn)是否存在遺漏或重復(fù)記錄的入庫單，并對例外情況予以跟進,。
如果在IT環(huán)境下,，則系統(tǒng)可以定期生成列明跳號或重號的入庫單統(tǒng)計例外報告，由經(jīng)授權(quán)的人員對例外報告進行復(fù)核和跟進,，可以確認(rèn)所有入庫單都進行了處理,，且沒有重復(fù)處理。
想全面掌握采購與付款循環(huán)的職責(zé)分離,，了解更多相關(guān)內(nèi)容可查看采購與付款循環(huán)的重大錯報風(fēng)險,。
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