2015《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：投訴和指控的處理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會(huì)預(yù)習(xí)備考期，是梳理考點(diǎn)的寶貴時(shí)期,，我們一起來(lái)學(xué)習(xí)2015《審計(jì)》預(yù)習(xí)考點(diǎn)：投訴和指控的處理。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.總體要求

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　3.調(diào)查,、記錄投訴和指控事項(xiàng)

　　4.采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識(shí)點(diǎn)屬于《審計(jì)》科目第二十章會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第六節(jié)監(jiān)控的內(nèi)容。

　　【知識(shí)點(diǎn)】：投訴和指控的處理

　　1.總體要求

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,，以合理保證能夠適當(dāng)處理下列事項(xiàng)：

　　(1)投訴和指控會(huì)計(jì)帥事務(wù)所執(zhí)行的工作未能遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定;

　　(2)指控未能遵守會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度,。

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立方便可行的投訴和指控渠道,，包括明確指出向誰(shuí)投訴,，并制定相關(guān)制度，保護(hù)信息提供者的正當(dāng)權(quán)益,。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定相關(guān)制度時(shí),，應(yīng)充分考慮投訴和指控的特點(diǎn)，尤其要注意區(qū)別對(duì)待不同來(lái)源和不同性質(zhì)的投訴和指控,。

　　3.調(diào)查,、記錄投訴和指控事項(xiàng)

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項(xiàng)，并對(duì)投訴和指控及其處理情況予以記錄,。

　　會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派本所內(nèi)部不參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的具有足夠,、適當(dāng)經(jīng)驗(yàn)和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)査的監(jiān)督。必要時(shí),，聘請(qǐng)法律專(zhuān)家參與調(diào)査工作,。

　　4.采取適當(dāng)?shù)男袆?dòng)

　　如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計(jì)或運(yùn)行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)行動(dòng),。

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