2015《審計》預(yù)習(xí)考點：投訴和指控的處理

　　【小編導(dǎo)言】現(xiàn)階段進(jìn)入2015年注會預(yù)習(xí)備考期，是梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2015《審計》預(yù)習(xí)考點：投訴和指控的處理,。

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】：

　　1.總體要求

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項

　　4.采取適當(dāng)?shù)男袆?

　　【所屬章節(jié)】：

　　本知識點屬于《審計》科目第二十章會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制第六節(jié)監(jiān)控的內(nèi)容,。

　　【知識點】：投訴和指控的處理

　　1.總體要求

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序,，以合理保證能夠適當(dāng)處理下列事項：

　　(1)投訴和指控會計帥事務(wù)所執(zhí)行的工作未能遵守職業(yè)準(zhǔn)則和適用的法律法規(guī)的規(guī)定;

　　(2)指控未能遵守會計師事務(wù)所質(zhì)量控制制度。

　　2.設(shè)立投訴和指控渠道

　　在實務(wù)中,，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立方便可行的投訴和指控渠道,，包括明確指出向誰投訴，并制定相關(guān)制度,，保護(hù)信息提供者的正當(dāng)權(quán)益,。會計師事務(wù)所在制定相關(guān)制度時，應(yīng)充分考慮投訴和指控的特點,，尤其要注意區(qū)別對待不同來源和不同性質(zhì)的投訴和指控,。

　　3.調(diào)查、記錄投訴和指控事項

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照既定的政策和程序調(diào)查投訴和指控事項，并對投訴和指控及其處理情況予以記錄,。

　　會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)委派本所內(nèi)部不參與該項業(yè)務(wù)的具有足夠,、適當(dāng)經(jīng)驗和權(quán)限的人員負(fù)責(zé)對調(diào)査的監(jiān)督。必要時,，聘請法律專家參與調(diào)査工作,。

　　4.采取適當(dāng)?shù)男袆?/P>

　　如果調(diào)查結(jié)果表明質(zhì)量控制政策和程序在設(shè)計或運行方面存在缺陷，或者存在違反質(zhì)量控制制度的情況,，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)行動,。

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