認(rèn)定

具體審計目標(biāo)（What）

實質(zhì)性程序（How）

1.存在

資產(chǎn)負(fù)債表列示的存貨存在

實施存貨監(jiān)盤程序

2.完整性

銷售收入包括了所有已發(fā)貨的交易

檢查發(fā)貨單和銷售發(fā)票的編號以及銷售明細(xì)賬

3.準(zhǔn)確性

應(yīng)收賬款反映的銷售業(yè)務(wù)是否基于正確的價格和數(shù)量，計算是否準(zhǔn)確

比較價格清單與發(fā)票上的價格,、發(fā)貨單與銷售訂購單上的數(shù)量是否一致,，重新計算發(fā)票上的金額

4.截止

銷售業(yè)務(wù)記錄在恰當(dāng)?shù)钠陂g

比較上一年度最后幾天和下一年度最初幾天的發(fā)貨單日期與記賬日期

5.權(quán)利和義務(wù)

資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)確實為公司擁有

查閱所有權(quán)證書、購貨合同,、結(jié)算單和保險單

6.計價和分?jǐn)?

以凈值記錄應(yīng)收款項

檢查應(yīng)收賬款賬齡分析表,、評估計提的壞賬準(zhǔn)備是否充足