2013《審計》重要知識點：收款交易的內部控制

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：收款交易的內部控制,。

　　【內容導航】：

　　1.應收賬款的收款控制;

　　2.應付票據(jù)的收款控制,。

　　本知識點屬于《審計》第十三章銷售與收款循環(huán)的審計第二節(jié)銷售與收款循環(huán)的內部控制和控制測試的內容,。

　　【重要知識點】：收款交易的內部控制

　　1.應收賬款的收款控制

　　(1)企業(yè)應當建立應收賬款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。銷售部門應當負責應收賬款的催收,，財會部門應當督促銷售部門加緊催收,。對催收無效的逾期應收賬款可通過法律程序予以解決。

　　(2)企業(yè)應當按客戶設置應收賬款臺賬,，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況,。對長期往來客戶應當建立起完善的客戶資料，并對客戶資料實行動態(tài)管理,，及時更新,。

　　(3)企業(yè)對于可能成為壞賬的應收賬款應當報告有關決策機構,，由其進行審查，確定是否確認為壞賬,。企業(yè)發(fā)生的各項壞賬,，應查明原因，明確責任,，并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理,。

　　(4)企業(yè)注銷的壞賬應當進行備查登記，做到賬銷案存,。已注銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外資金,。

　　(5)企業(yè)應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款,。如有不符，應查明原因,，及時處理,。

　　2.應收票據(jù)的收款控制

　　(1)企業(yè)應收票據(jù)的取得和貼現(xiàn)必須經由保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。應有專人保管應收票據(jù),，對于即將到期的應收票據(jù),，應及時向付款人提示付款;已貼現(xiàn)票據(jù)應在備查簿中登記，以便日后追蹤管理;并應制定逾期票據(jù)的沖銷管理程序和逾期票據(jù)追蹤監(jiān)控制度,。

　　(2)企業(yè)應當定期與往來客戶通過函證等方式核對應收票據(jù),。如有不符，應查明原因,，及時處理,。

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