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稅收優(yōu)惠_25年注會稅法學習要點

來源:東奧會計在線責編:mayuxuan2025-06-11 13:31:35
報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

注會稅法科目中,,該知識點詳細列舉了城建稅的免稅、減稅政策,包括境外單位進口貨物的城建稅免稅、特定企業(yè)出口貨物的城建稅先征后退等情形,為企業(yè)合理減輕稅負提供了明確指引。考生學習時,需精準把握稅收優(yōu)惠政策的適用范圍和條件,,注意區(qū)分易混的優(yōu)惠政策細節(jié),同時將理論與實際案例結(jié)合,深化理解,。

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稅收優(yōu)惠_25年注會稅法學習要點

【所屬章節(jié)】

第六章:城市維護建設(shè)稅法和煙葉稅法

第一節(jié):城市維護建設(shè)稅法

【知 識 點】

稅收優(yōu)惠

1.城建稅的附加稅性質(zhì),使得其與增值稅,、消費稅的征免相呼應(yīng):城建稅隨同增值稅,、消費稅的減免而減免。

2.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要,,國務(wù)院對重大公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應(yīng)對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設(shè)稅,報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案,。

3.自2023年1月1日至2027年12月31日,,對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收資源稅(不含水資源稅),、城市維護建設(shè)稅,、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,、印花稅(不含證券交易印花稅),、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加,。

4.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金,,免征城市維護建設(shè)稅。

5.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金,,免征城市維護建設(shè)稅,。

6.對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅、教育費附加,。

7.扶持創(chuàng)業(yè)的優(yōu)惠政策。

至2027年12月31日,,扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)的城建稅優(yōu)惠政策:

要點

相關(guān)規(guī)定

享受優(yōu)惠主體

自主就業(yè)退役士兵,、脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象)、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”)的人員

優(yōu)惠條件

創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營

享受優(yōu)惠時限

自辦理個體工商戶登記當月起,,在3年(36個月)內(nèi)

優(yōu)惠稅費

依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的增值稅,、城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加和個人所得稅

優(yōu)惠限額

每戶每年20000元為限額

【點撥】納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的,,減免稅額以其實際繳納的稅款為限;大于上述扣減限額的,,以上述扣減限額為限

限額標準可上浮的規(guī)定

最高可上浮20%,,各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標準

(1)納稅人的實際經(jīng)營期不足1年的,,應(yīng)當按月?lián)Q算其減免稅限額,。換算公式為:

減免稅限額=年度減免稅限額÷12×實際經(jīng)營月數(shù)

(2)城市維護建設(shè)稅、教育費附加,、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額,。

8.吸納就業(yè)的優(yōu)惠政策(至2027年12月31日)。

要點

相關(guān)規(guī)定

享受優(yōu)惠主體

招用自主就業(yè)退役士兵的企業(yè)

招用脫貧人口(含防止返貧監(jiān)測對象),,以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》(注明“企業(yè)吸納稅收政策”)人員的企業(yè)

優(yōu)惠條件

簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費

享受優(yōu)惠時限

自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,,在3年內(nèi)

優(yōu)惠稅費

按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅,、教育費附加,、地方教育附加和企業(yè)所得稅

優(yōu)惠限額

每人每年6000元的定額

限額標準可上浮的規(guī)定

最高可上浮50%

最高可上浮30%

各省、自治區(qū),、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準

辨析

城建稅和教育費附加,、地方教育附加(簡稱“兩個附加”)與增值稅、消費稅的退還關(guān)系:

退還增值稅,、消費稅的原因

城建稅和兩個附加的處理

錯征稅款導致退還“兩稅”

退還附征的城市維護建設(shè)稅和兩個附加

法定減免稅的實施導致退還“兩稅”

退還附征的城市維護建設(shè)稅和兩個附加

對“兩稅”實行先征后返,、先征后退、即征即退辦法的

除另有規(guī)定外,,對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和兩個附加一律不予退(返)還

出口退還“兩稅”的

不退還附征的城市維護建設(shè)稅和兩個附加

實行增值稅期末留抵退稅的

允許其從城市維護建設(shè)稅和兩個附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

● ● ●

以上就是注會考試《稅法》科目知識點“稅收優(yōu)惠”相關(guān)內(nèi)容,,以下為稅法科目的章節(jié)習題,學練結(jié)合,,快來打卡吧,!

章節(jié)刷題

注:以上內(nèi)容選自劉穎老師注會《稅法》科目基礎(chǔ)班授課講義

(本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)

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