免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠_25年注會(huì)稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：mayuxuan2025-06-05 14:40:49

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在注會(huì)稅法科目中,，該知識(shí)點(diǎn)詳細(xì)列舉了個(gè)人在特定情況下可享受的免稅項(xiàng)目,，如國(guó)債利息、救濟(jì)金等,。學(xué)習(xí)時(shí),，考生需關(guān)注免稅政策的具體適用范圍和條件，準(zhǔn)確區(qū)分不同免稅項(xiàng)目的特點(diǎn),，避免混淆,。

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免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠_25年注會(huì)稅法學(xué)習(xí)要點(diǎn)

【所屬章節(jié)】

第五章：個(gè)人所得稅法

第三節(jié)：稅收優(yōu)惠

【知識(shí) 點(diǎn)】

免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠

1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,，以及外國(guó)組織頒發(fā)（頒布）的科學(xué),、教育、技術(shù),、文化,、衛(wèi)生、體育,、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金（獎(jiǎng)學(xué)金）,。

辨析

任職受雇單位發(fā)放給個(gè)人的獎(jiǎng)金計(jì)入個(gè)人工資、薪金所得,。

2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,；地方政府債券利息。

辨析

各種利息在增值稅,、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中的處理：

利息種類	增值稅	企業(yè)所得稅	個(gè)人所得稅
國(guó)債利息,、地方政府債券利息	免
儲(chǔ)蓄存款利息	不征	征	免
鐵路債券利息	征	減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額
企業(yè)債券利息	征

3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼,。

指按照國(guó)務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼,、院士津貼和國(guó)務(wù)院規(guī)定免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼、津貼,。

4.福利費(fèi)、撫恤金,、救濟(jì)金,。

福利費(fèi)，是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,，從企業(yè),、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān),、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi),；救濟(jì)金，是指各級(jí)人民政府民政部門支付給個(gè)人的生活困難補(bǔ)助費(fèi),。

5.保險(xiǎn)賠款,。

6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi),。

7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部,、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi),、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi),、離休費(fèi),、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

8.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館,、領(lǐng)事館的外交代表,、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

9.中國(guó)政府參加的國(guó)際公約以及簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得,。

10.個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例繳付的住房公積金,、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金,、失業(yè)保險(xiǎn)金,，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除，免予征收個(gè)人所得稅,。

11.個(gè)人舉報(bào),、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金,。

12.個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù),，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)。

13.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一的生活用房取得的所得,。

點(diǎn)撥

自用5年以上是指?jìng)€(gè)人購(gòu)房至轉(zhuǎn)讓房屋的時(shí)間達(dá)5年以上,。家庭唯一生活用房是指在同一省、自治區(qū),、直轄市范圍內(nèi)納稅人（有配偶的為夫妻雙方）僅擁有一套住房,。

辨析