境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算_2025注會《稅法》考點搶先學
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境外所得稅抵免時應納所得稅額的計算
企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內外所得應納稅總額-企業(yè)所得稅減免,、抵免優(yōu)惠稅額-境外所得稅抵免額
公式中抵免優(yōu)惠稅額是指企業(yè)購置用于環(huán)境保護,、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額,，可以按一定比例實行稅額抵免,。
境外所得稅抵免額是指按照“考點09”計算的境外所得稅額在抵免限額內實際可以抵免的稅額。
按照企業(yè)所得稅納稅申報表的數(shù)據(jù)關系,，上述公式,，也可以寫成：
企業(yè)實際應納所得稅額=企業(yè)境內所得應納稅額-企業(yè)所得稅減免、抵免優(yōu)惠稅額+（境外所得應納稅額-境外所得稅抵免額）=企業(yè)境內所得應納稅額-企業(yè)所得稅減免,、抵免優(yōu)惠稅額+境外所得應在我國補繳的稅額
知識點來源：第十二章 國際稅收稅務管理實務
以上內容選自劉穎老師24年《稅法》基礎階段課程講義
（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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