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遞延所得稅計(jì)算公式

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：馮云旭 2023-11-30 09:50:30

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:12:57

遞延所得稅計(jì)算公式

遞延所得稅費(fèi)用的計(jì)算公式：遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額,。

遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)繳納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異,，其中確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),，會(huì)計(jì)分錄為

借：遞延所得稅資產(chǎn)

 貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

當(dāng)可抵扣差異性轉(zhuǎn)回時(shí)，其會(huì)計(jì)分錄為

借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

 貸：遞延所得稅資產(chǎn)

遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅費(fèi)用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系,，當(dāng)應(yīng)交所得稅沒(méi)有被確認(rèn)為費(fèi)用時(shí)就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),，遞延所得稅資產(chǎn)最終被轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費(fèi)用,，但遞延所得稅費(fèi)用從遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)。

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