企業(yè)所得稅征收管理_2024注會稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉碩2023-09-27 11:15:22

報(bào)考科目數(shù)量

3科

學(xué)習(xí)時(shí)長

日均>3h

注會《稅法》中,，企業(yè)所得稅征收管理主要敲定在征收時(shí)的細(xì)節(jié)，依舊是從居民企業(yè)和非居民企業(yè)出發(fā),，因此同學(xué)們需要先將前面的內(nèi)容梳理清晰,，才可以更便于后續(xù)知識的理解。

稅法預(yù)習(xí)考點(diǎn)

企業(yè)所得稅征收管理

（一）納稅地點(diǎn)

企業(yè)類型

納稅地點(diǎn)

居民企業(yè)

（1）除稅收法律,、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊地在境外的,，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

（2）居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的,，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅

非居民企業(yè)

（1）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得,，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn),。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所,，符合國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定條件的,，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu),、場所匯總繳納企業(yè)所得稅

（2）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu),、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得,，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

（二）納稅期限

1.納稅年度

（1）企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止,。

（2）企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè),，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的,，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度,。

（3）企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度,。

2.預(yù)繳與匯算清繳

（1）企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，預(yù)繳稅款,。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,，并匯算清繳,，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料,。

（3）企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳,。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅,。

本文注冊會計(jì)考試知識點(diǎn)內(nèi)容由東奧教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理

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