企業(yè)所得稅應納稅額的計算及征收管理_CPA稅法重難點問答

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-08-04 16:57:18

報考科目數(shù)量

3科

學習時長

日均>3h

CPA稅法是知識結構最零散的一科,，難度并不大,，但知識點容易混淆,，遺忘率又高。以下是2022年CPA稅法重難點問答,，想要在考前查缺補漏的小伙伴不要錯過哦,！

企業(yè)所得稅應納稅額的計算及征收管理_CPA稅法重難點問答

■ 企業(yè)所得稅應納稅額的計算

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

（一）直接計算法的應納稅所得額計算公式：

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除金額-允許彌補的以前年度虧損

（二）間接計算法的應納稅所得額計算公式：

應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

■ 企業(yè)所得稅征收管理

要點	具體規(guī)定
納稅地點	除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點,；但登記注冊地在境外的，以實際管理機構所在地為納稅地點
納稅期限	企業(yè)所得稅按年計征,，分月或者分季預繳,，年終匯算清繳，多退少補——企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年制企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè),，或者終止經(jīng)營活動,，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度,。企業(yè)清算時,，應當以清算期間為一個納稅年度企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi),，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳,，結清應繳應退稅款企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,，應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳
納稅申報	按月或按季預繳的,，企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款,。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,，應當按照規(guī)定附送財務會計報告和其他有關資料