消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_CPA稅法重難點(diǎn)問(wèn)答

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：李雪婷2022-08-02 16:04:20

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消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算_CPA稅法重難點(diǎn)問(wèn)答

■ 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

稅率及計(jì)稅形式	適用項(xiàng)目	計(jì)稅公式
定額稅率（從量計(jì)征）	啤酒,、黃酒、成品油	應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量（移送使用數(shù)量,、交貨數(shù)量,、進(jìn)口數(shù)量）×單位稅額
比例稅率和定額稅率并用（復(fù)合計(jì)征）	卷煙,、白酒	應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售數(shù)量（移送使用數(shù)量、交貨數(shù)量,、進(jìn)口數(shù)量）×定額稅率+銷(xiāo)售額（同類(lèi)消費(fèi)品售價(jià),、組成計(jì)稅價(jià)格）×消費(fèi)稅比例稅率
比例稅率（從價(jià)計(jì)征）	除上述以外的其他項(xiàng)目	應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（同類(lèi)消費(fèi)品售價(jià)、組成計(jì)稅價(jià)格）×消費(fèi)稅比例稅率

【真題·單選題】某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人,，2014年1月銷(xiāo)售自產(chǎn)實(shí)木地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬(wàn)元,，第二批500箱取得不含稅收入113萬(wàn)元；另將同型號(hào)地板200箱贈(zèng)送福利院,，300箱發(fā)給職工作為福利,。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（　?。┤f(wàn)元,。（2014年）

A.16.8

B.18.9

C.18.98

D.19.3

【答案】B

【解析】用于贈(zèng)送福利院和發(fā)放給職工作福利的地板應(yīng)視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納消費(fèi)稅，計(jì)稅依據(jù)為納稅人當(dāng)月銷(xiāo)售同類(lèi)地板的加權(quán)平均銷(xiāo)售價(jià)格,。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（160+113）×5%+（160+113）/（800+500）×（200+300）×5%=18.9（萬(wàn)元）,。

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以上就是東奧會(huì)計(jì)在線為大家整理的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家理解這部分內(nèi)容,。努力一定會(huì)有收獲,！東奧會(huì)計(jì)在線預(yù)祝大家順利通過(guò)2022年注會(huì)考試。

注：以上學(xué)習(xí)內(nèi)容由東奧會(huì)計(jì)在線教務(wù)團(tuán)隊(duì)整理

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