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企業(yè)所得稅如何計(jì)算

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-04-21 13:11:29

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 02:24:59

企業(yè)所得稅計(jì)算公式：

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額有兩種計(jì)算方法：

1,、直接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入額-免稅收入額-各項(xiàng)扣除額-準(zhǔn)予彌補(bǔ)的以前年度虧損額

2、間接計(jì)算法：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整項(xiàng)目金額

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1,、企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,，為收入總額。包括：銷售貨物收入；提供勞務(wù)收入,；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入,；股息、紅利等權(quán)益性投資收益,；利息收入,；租金收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入,；接受捐贈(zèng)收入,；其他收入。

2,、收入總額中的不征稅收入包括：財(cái)政撥款,；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金,；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入,。

3、企業(yè)的免稅收入包括：國(guó)債利息收入,；符合條件的居民企業(yè)之間的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益；在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,；符合條件的非營(yíng)利組織的收入,。

4、各項(xiàng)扣除

(1)成本,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的銷售成本,、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi),。

(2)費(fèi)用,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,。

(3)稅金,，是指企業(yè)實(shí)際發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及附加。

(4)損失,，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧,、毀損、報(bào)廢損失,，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失,，呆賬損失,，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失,。

(5)其他支出,，是指除成本、費(fèi)用,、稅金,、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的,、合理的支出,。

5、虧損,，是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入,、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

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