簡易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-10 17:50:29

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3科

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在注冊會(huì)計(jì)師考試中,，對相關(guān)知識點(diǎn)的疑難點(diǎn)解答，往往能夠幫助同學(xué)們更好的去學(xué)習(xí),，以下是東奧整理的相關(guān)問題答疑內(nèi)容,，希望能幫助同學(xué)們更好的備考注會(huì)。

簡易征稅方法應(yīng)納稅額_2019年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》答疑精華

【例題】甲舊貨經(jīng)營公司為增值稅小規(guī)模納稅人,，2019年3月銷售自己使用過的包裝物,，取得含稅銷售額8.19萬元，另銷售舊貨取得含稅銷售額6.18萬元,，則甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅(　　)萬元,。

A.1.98

B.0.42

C.1.25

D.0.36

正確答案：D

【知識點(diǎn)】簡易征稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算

答案解析：小規(guī)模納稅人銷售舊貨，依照3%的征收率減按2%征收增值稅,；小規(guī)模納稅人銷售除了舊貨和自己使用過的固定資產(chǎn)以外的其他物品,，依照3%的征收率征收增值稅。甲公司上述行為應(yīng)繳納增值稅=8.19/(1+3%)×3%+6.18/(1+3%)×2%=0.36（萬元）,。

【問題】師你好,，這個(gè)題增值稅一般納稅人本身就是做二手交易的，他進(jìn)的貨也是舊的機(jī)動(dòng)車,，為什么他賣的舊機(jī)動(dòng)車是屬于銷售自己使用過的舊貨呢,？不應(yīng)該作為銷售存貨處理嗎,？

【答疑】因?yàn)樽鳛樾仑浀挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額的并非該舊機(jī)動(dòng)車交易公司抵扣的，而是這些舊車的原來的主人抵扣的,，現(xiàn)在收入舊車,，無法取得專票的，是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,。

希望東奧分享的內(nèi)容能夠幫助同學(xué)們更好的理解和學(xué)習(xí)知識點(diǎn),，東奧預(yù)祝同學(xué)們都能順利通過注冊會(huì)計(jì)師考試！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

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