企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華
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【例題】下列各項(xiàng)中，允許在稅前扣除的有( ),。
A.向投資者支付的股息,、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)
B.向銀行支付的罰息
C.訴訟費(fèi)用
D.銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息
正確答案：B，C,，D
【知識(shí)點(diǎn)】企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目
答案解析：選項(xiàng)B,，納稅人違反國家有關(guān)法律,、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款,，以及被司法機(jī)關(guān)處以的罰金和被沒收財(cái)物的損失，不得在稅前扣除,，而向銀行支付的罰息,，可以在稅前扣除；選項(xiàng)C,，訴訟費(fèi)用,，可以在稅前扣除；選項(xiàng)D,，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,，不得在稅前扣除，但銀行內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,，是可以在稅前扣除的,。
【問題】企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的管理費(fèi),，租金,，利息,，特許權(quán)使用費(fèi),，不得稅前扣除,。這是指總,，分機(jī)構(gòu)之間是吧,？如果我是母子公司之間支付或是甲企業(yè)支付給無認(rèn)何關(guān)系的乙企業(yè)管理費(fèi),，利息是可以所得稅前扣除的吧,？
【答疑】是的,，您的理解是正確的，但是注意這個(gè)利息是限額扣除的,，注意利率紅線和債資比紅線,。
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注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)
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