投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：郭晶2019-07-09 12:59:27

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生活中不是每個(gè)人都可以活成自己想要的樣子,，但是我們可以通過(guò)努力,，成為自己想要成為的人。2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師備考,，我們要共同努力,，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見(jiàn)問(wèn)題及回答，希望能給大家增添助力。

投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理_2019年注會(huì)《稅法》答疑精華

【例題】甲公司2013年1月將2400萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司40%的股權(quán),。2018年12月，甲公司撤回其在乙公司的全部投資,，共計(jì)從乙公司收回4000萬(wàn)元,。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為600萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為400萬(wàn)元,。則甲公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為(　　)萬(wàn)元。

A.0

B.400

C.1200

D.1600

正確答案：C

【知識(shí)點(diǎn)】投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理

答案解析：投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,，其取得的資產(chǎn)中,，相當(dāng)于初始出資的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資收回,；相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,，應(yīng)確認(rèn)為股息所得；其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,。甲公司撤資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=4000-2400-(600+400)×40%=1200(萬(wàn)元),。

【問(wèn)題】非居民企業(yè)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所就國(guó)外所得的稅率

【答疑】非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu),、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,，繳納企業(yè)所得稅。稅率是10%。

努力不是為了要感動(dòng)誰(shuí),，而是想要證明自己的能力,，只要你愿意沒(méi)有什么事情是做不到的，東奧祝同學(xué)們順利通關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試,！

注：答疑內(nèi)容出自東奧《稅法》教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章,，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

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