2018年注會稅法主觀題：增值稅

來源：東奧會計在線責編：門瑩2018-10-04 09:00:00

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根據(jù)歷年考試情況來看,，注冊會計師稅法這一科中最容易出綜合題的就是增值稅和企業(yè)所得稅了，為了幫助考生們更好的應對分值很高的綜合題，小編為大家整理了與增值稅相關的綜合題,，現(xiàn)在和我來看看吧,。

2018年注會稅法主觀題：增值稅

【增值稅】

位于甲省某市區(qū)的一家建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,，在乙省某市區(qū)提供寫字樓和橋梁建造業(yè)務,，2017年4月具體經(jīng)營業(yè)務如下：

（1）該建筑企業(yè)對寫字樓建造業(yè)務選擇一般計稅方法,，按照工程進度及合同約定,，本月取得含稅金額3000萬元并給業(yè)主開具了增值稅專用發(fā)票,。由于該建筑企業(yè)將部分業(yè)務進行了分包，本月支付分包含稅金額1200萬元,，取得分包商（采用一般計稅方法）開具的增值稅專用發(fā)票,。

（2）橋梁建造業(yè)務為甲供工程，該建筑企業(yè)對此項目選擇了簡易計稅方法,。本月收到含稅金額4000萬元并開具了增值稅普通發(fā)票,，該建筑企業(yè)將部分業(yè)務進行了分包，本月支付分包含稅金額1500萬元,，取得分包商開具的增值稅普通發(fā)票,。

（3）從國外進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣80萬元,，運抵我國入關前支付的運費折合人民幣4.2萬元,，保險費折合人民幣3.8萬元,。入關后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票注明運費1萬元,、稅額0.11萬元,，該進口設備既用于一般計稅項目也用于簡易計稅項目，該企業(yè)未分開核算,。

（4）將購進的一批瓷磚用于新建綜合辦公大樓在建工程,，該批瓷磚為2017年1月購進，取得經(jīng)稅務機關認證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為40萬元,，已計入2017年1月的進項稅額進行抵扣,。

（5）發(fā)生外地出差住宿費支出價稅合計6.36萬元，取得增值稅一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,，發(fā)生餐飲費支出價稅合計3萬元,，取得增值稅普通發(fā)票。

（其他相關資料：假定關稅稅率為10%,，上述業(yè)務涉及的相關票據(jù)均已通過主管稅務機關比對認證）要求：根據(jù)上述資料,，按照下列順序計算回答問題。

（1）計算業(yè)務（1）企業(yè)在乙省應預繳的增值稅,。

（2）計算業(yè)務（1）的銷項稅額,。

（3）計算業(yè)務（2）企業(yè)在乙省應預繳的增值稅。

（4）分別計算業(yè)務（3）企業(yè)應繳納的關稅,、增值稅,。

（5）計算業(yè)務（4）企業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出金額。

（6）計算業(yè)務（5）可抵扣的增值稅進項稅額,。

（7）計算企業(yè)當月發(fā)生的增值稅進項稅額合計,。

（8）計算企業(yè)當月增值稅應納稅額。

（9）計算企業(yè)應向總部機構所在地主管稅務機關繳納的增值稅,。