2014《稅法》答疑精選：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)

　　【東奧小編】2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試正式進(jìn)入基礎(chǔ)復(fù)習(xí)階段,，以下是東奧會(huì)計(jì)在線獨(dú)家提供的關(guān)于2014注會(huì)考試《稅法》科目第十章企業(yè)所得稅的部分精彩答疑,，供學(xué)員們參考復(fù)習(xí)，幫助大家進(jìn)行查漏補(bǔ)缺,。

　　【提問(wèn)原題】：

　　原題：計(jì)算題

　　某市一家居民企業(yè)主要生產(chǎn)銷(xiāo)售彩色電視機(jī),，計(jì)入成本、費(fèi)用中的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)員工的合理的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元(含管理部門(mén)實(shí)習(xí)生報(bào)酬10萬(wàn)元),，當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,、職工福利費(fèi)80萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬(wàn)元,，要求計(jì)算：職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額,。

　　正確答案：

　　職工工會(huì)經(jīng)費(fèi),、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額8.6萬(wàn)元,。

　　【東奧注會(huì)學(xué)員提問(wèn)】：

　　老師您好,，計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額時(shí)的基數(shù),收入額為什么不包括投資收益?

　　【東奧會(huì)計(jì)在線回答】：

　　尊敬的學(xué)員，您好：

　　對(duì)于生產(chǎn)企業(yè),、商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)：計(jì)算廣告費(fèi),、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算限額的基數(shù)包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè) 務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，以及稅法上的視同銷(xiāo)售收入,。但是不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益,。

　　但是對(duì)于從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)計(jì)算有特殊規(guī)定：對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),，其從被投資企業(yè)所分配的股息,、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額,。

　　祝您學(xué)習(xí)愉快!

　　更多學(xué)習(xí)問(wèn)題，更多注會(huì)疑難,，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)東奧問(wèn)答頻道>>

　　東奧問(wèn)答頻道,，注會(huì)版十萬(wàn)個(gè)為什么隆重上線!

　　2014年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試答疑精華匯總(六科全)