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第一章

稅法總論

1～2

（二）稅收外延……

將這部分內(nèi)容刪除

16～28

第四節(jié)和第五節(jié)的內(nèi)容

將兩節(jié)內(nèi)容合并

19

四、我國稅收制度的改革……

刪除

24

（3）根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于取消集市交易稅、……》

刪除

第二章

增值稅法

29

開頭部分

增加“增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,。按我國增值稅法的規(guī)定,，增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的企業(yè)單位和個(gè)人,，就其貨物銷售或提供勞務(wù)的增值額和貨物進(jìn)口金額為計(jì)稅依據(jù)而課征的一種流轉(zhuǎn)稅,。”

29

開頭第一句的后面

增加“增值稅類型和增值稅的特點(diǎn)”

29

自2012年1月1日施行后面

增加“2012年8月24日,，國際稅務(wù)總局有發(fā)布了《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（國際稅務(wù)總局公告2012年第42號）,，擴(kuò)大了營業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)地區(qū)。鑒于改革工作未在全國范圍內(nèi)開展,，所以本教材暫不涉及營業(yè)稅改征增值稅的內(nèi)容,。”

30

（8）轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓,，不屬于增值稅的征稅范圍,，不征收增值稅

刪除

31

倒數(shù)第三行

增加“（20）電梯屬于增值稅應(yīng)稅貨物的范圍，但安裝運(yùn)行之后,，則與建筑物一道形成不動(dòng)產(chǎn),。……

（21）經(jīng)批準(zhǔn)從事二手車經(jīng)銷業(yè)務(wù)的納稅人按照《機(jī)動(dòng)車登記規(guī) 定》的有關(guān)規(guī)定,，……

（22）關(guān)于罰沒物品征免增值稅問題：……

37

倒數(shù)第五行

增加“淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍,，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅”

50

正數(shù)第12行

增加“(八）關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策……

（九）關(guān)于納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額的處理規(guī)定……”

53

最后一行

增加“四、成品油零售加油站增值稅征收管理辦法……”

57～72

57頁的“二,、出口貨物退（免）稅的適用范圍……72頁的12.本辦法自2008年1月1日起執(zhí)行……”

替換為“出口貨物和勞務(wù)增值稅退（免）稅政策,、出口貨物和勞務(wù)增值稅免稅政策、出口貨物增值稅征稅政策,、出口貨物退免稅管理”,。

79

倒數(shù)第16行

增加“3、對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征流通環(huán)節(jié)增值稅,�,！�…��

81

正數(shù)第19行

增加“（十四）節(jié)能服務(wù)公司免征增值稅政策……”

第三章

消費(fèi)稅法

100

第一自然段后面

增加“消費(fèi)稅的概念、分類,、歷史沿革和特點(diǎn)”的內(nèi)容

100

倒數(shù)第二自然段

增加“”另外,，工業(yè)企業(yè)以外的單位和個(gè)人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：

（一）將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的,；

（二）將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的,。

102

“關(guān)于酒的征收范圍的確定……一律按照薯類白酒的稅率征稅”

刪除

102

第三自然段后面

增加甲類啤酒和乙類啤酒適用稅額的判斷和配制酒適用的稅率

113

第一自然段的內(nèi)容

替換成“委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時(shí)已代收代繳消費(fèi)稅,，委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,，以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，為直接出售,，不再

繳納消費(fèi)稅,；委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，不屬于直接出售的,，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅,，在計(jì)稅時(shí)準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅�,！�

115

正數(shù)第20行

增加“從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款,�,！�

116

第五節(jié) 征收管理上面

增加“五、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算”

第四章 營業(yè)稅法

121

第一自然段

增加營業(yè)稅的概念,、歷史沿革

127

第十自然段下面

增加“納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除,、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其提供建筑物拆除,、平整土地勞務(wù)取得的收入應(yīng)按照“建筑業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅,；其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為屬于“服務(wù)業(yè)——代理業(yè)”行為，應(yīng)以提供代理勞務(wù)取得的全部收入減去其代委托方支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)后的余額為營業(yè)額計(jì)算繳納營業(yè)稅,�,！�

135

“7.自2011年1月……應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)征營業(yè)稅”

刪除，替換為“為擴(kuò)大就業(yè),，鼓勵(lì)以創(chuàng)業(yè)帶動(dòng)就業(yè),，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個(gè)體經(jīng)營……”

137

30.對中國郵政集團(tuán)公司及其所屬郵政企業(yè)……

刪除，替換成“對中華人民共和國境內(nèi)單位或者個(gè)人在中華人民共和國境外提高建筑業(yè),、文化體育業(yè)（除播映）勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅,�,！�

138

“38.中國聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司……轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)過程中涉及的營業(yè)稅，予以免征”

刪除,，替換為“對個(gè)人從事外匯,、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅,�,！�

139

“40.自2011年8月1日起,，對注冊在東疆保稅港區(qū)……免征營業(yè)稅”

刪除,，替換為“境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)，不屬于在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù),，不征收營業(yè)稅,。上述勞務(wù)的具體范圍由財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定,。根據(jù)上述原則,，對境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的文化體育業(yè)（除播映），娛樂業(yè),，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè),、飲食業(yè)、倉儲業(yè),，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴,、理發(fā)、洗染,、裱畫,、謄寫、鐫刻,、復(fù)印,、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅,�,！�

139～140

“43.自2011年1月1日起至2012年12月31日……

44. 自2011年1月1日起至2012年12月31日……

45.對因中國郵政集團(tuán)公司郵政速遞……”

替換為：“43.對中華人民共和國（以下簡稱境內(nèi)）單位提供的下列勞務(wù)，免征營業(yè)稅……

44.保險(xiǎn)保障公司根據(jù)《保險(xiǎn)保障基金管理辦法》取得的……

45.對經(jīng)鐵道部或者各鐵路局批準(zhǔn)改制的鐵路房建生活單位……”

140

（十）金融企業(yè)承辦委托貸款業(yè)務(wù)營業(yè)稅的扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間,，為受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)代委托人收訖貸款利息的當(dāng)天,。

刪除

第五章

城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法

145

第一自然段下面

增加“城市維護(hù)建設(shè)的概念、歷史沿革,、特點(diǎn),、作用”

145

第一節(jié)納稅人與稅率

刪除

145

第四自然段下面

增加“城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳,，一律比照增值稅,、消費(fèi)稅,、營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定辦理。增值稅,、消費(fèi)稅,、營業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳,、代收代繳義務(wù)人,。”

146

第二節(jié) 計(jì)稅依據(jù)與應(yīng)納稅額的計(jì)算

標(biāo)題刪除

146

第三節(jié) 稅收優(yōu)惠和征收管理

標(biāo)題刪除

147

增加“第二節(jié) 煙葉稅法”

148

附：教育費(fèi)附加的有關(guān)規(guī)定

改成“第三節(jié) 教育費(fèi)附加和地方教育附加”

148

倒數(shù)第4自然段后面

增加“自2006年9月1日起施行的《中華人民共和國教育法》規(guī)定……對各省,、市,、自治區(qū)的地方教育附加進(jìn)行了統(tǒng)一”

149

第二行后面

增加“地方教育附加征收率統(tǒng)一為2%”

第六章 關(guān)稅法

150

第一自然段下面

增加“關(guān)稅的歷史沿革”和“關(guān)稅的分類”

165

增加“第六節(jié) 船舶噸稅”

第七章 資源稅法和土地增值稅法

167

第一自然段下面

增加資源稅的概念和歷史沿革

174

第一自然段下面

增加土地增值稅的基本原理和作用

167～189

全部內(nèi)容

合并為一章

第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法,、契稅法和耕地占用稅法

190

第一自然段下面

增加房產(chǎn)稅基本原理和作用

195

第六自然段下面

增加“自2013年1月1日至2015年12月31日,，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的房產(chǎn),，暫免征收房產(chǎn)稅……”

197

第一自然段下面

增加城鎮(zhèn)土地使用稅概念和作用

201

第六自然段下面

增加“（16）自2013年1月1日至2015年12月31日,，對專門經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場使用的土地,，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅……

（17）自2012年1月1日起至2014年12月31日止,，對物流企業(yè)自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設(shè)施用地……”

203

教材234頁～239頁的相關(guān)內(nèi)容

移到本章，并更改為“第三節(jié) 契稅法”

234

第二自然段下面

增加契稅基本原理和作用

238

第七自然段下面

增加“關(guān)于企業(yè)以售后回租方式進(jìn)行融資等有關(guān)契稅政策……”

238

（4）對拆遷居民因拆遷重新購置住房的,，對購房成交價(jià)格中相當(dāng)于補(bǔ)償款的部分,，免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的,，對超過部分征收契稅

刪除

204

第三節(jié) 耕地占用稅法

改成“第四節(jié) 耕地占用稅法”

204

第一自然段下面

增加耕地占用稅的基本原理

205

耕地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人,，就其實(shí)際占用的耕地面積征收的一種稅，它屬于對特定土地資源占用課稅

刪除

第九章 車輛購置稅法,、車船稅法和印花稅法

208

第一自然段下面

增加車輛購置稅的基本原理和作用

212

第八行下面

增加“5.對城市公交企業(yè)自2012年1月1日至2015年12月31日購置的公共汽電車輛,，免征車輛購置稅�,！�

214

第三自然段下面

增加車船稅的作用

221～234

全部內(nèi)容

移至本章,，并更改為“第三節(jié) 印花稅法”

221

第一自然段下面

增加印花稅的基本原理和作用

第十章 企業(yè)所得稅法

242

第一自然段下面

增加企業(yè)所得稅歷史沿革和作用的內(nèi)容

253

第九行下面

增加“3.企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工,、實(shí)習(xí)生,、返聘離退休人員以及接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用……

為推進(jìn)我國資本市場改革，促進(jìn)企業(yè)建立健全激勵(lì)與約束機(jī)制,，根據(jù)國務(wù)院證券管理委員會(huì)發(fā)布的《上市公司股權(quán)激勵(lì)管理辦法（試行）》（證監(jiān)公司字[2005]151號,，以下簡稱《管理辦法》）的規(guī)定，一些在我國境內(nèi)上市的居民企業(yè)（以下簡稱上市公司）,，為其職工建立了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃……”的相關(guān)政策

255

第六自然段下面

增加“（3）企業(yè)通過發(fā)行債券,、取得貸款,、吸收保戶儲金等方式融資而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，符合資本化條件的,，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本,；不符合資本化條件的，應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用,，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除,。”

255

第九自然段下面

增加“企業(yè)在籌建期間,，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除,�,！�

255

第十一自然段下面

增加“企業(yè)在籌建期間,，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除,�,！�

258

第三行下面

增加“（7）關(guān)于電信企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除問題……

（8）從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費(fèi),、傭金的企業(yè)(如證券,、期貨、保險(xiǎn)代理等企業(yè))……

19.保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)保障基金……

20.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定,，對企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出……”

258

最后一段下面

增加“對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出……然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,，并按前款規(guī)定處理,。”

282～283

“1.軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行……9.……不再重復(fù)執(zhí)行本條規(guī)定”

替換為“根據(jù)財(cái)稅【2012】27號,，進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策的通知精神,，相關(guān)規(guī)定如下……22.集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè),、軟件企業(yè)等依照本通知規(guī)定可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的,，由企業(yè)選擇一項(xiàng)最優(yōu)惠政策執(zhí)行，不疊加享受,�,！�

294

倒數(shù)第六段下面

增加“七、企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法……”

296

第四自然段下面

增加“（六）關(guān)于加強(qiáng)非居民企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅管理問題……”

第十一章 個(gè)人所得稅法

312

第一自然段下面

增加“個(gè)人所得稅征收模式等原理性內(nèi)容”

314

“關(guān)于企業(yè)減員增效和行政事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體……并依法自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅”

刪除

318～319

“3.個(gè)人出售自有住房……（6）個(gè)人現(xiàn)有……產(chǎn)權(quán)人出售住房所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,，不予免稅”

刪除

319

倒數(shù)第二自然段

增加“三,、所得來源地的確定……”

323

“自2005年6月13日起，個(gè)人從上市公司取得的股息,、紅利所得按以下規(guī)定處理……各級稅務(wù)機(jī)關(guān)一律不得執(zhí)行,，已執(zhí)行的要停止執(zhí)行”

刪除

336

第三自然段下面

增加“（四）企事業(yè)單位將自建住房以低于購置或建造成本價(jià)格銷售給職工的個(gè)人所得稅的征稅規(guī)定……

（五）公司雇員以非上市公司股票期權(quán)形式取得的工資、薪金所得征稅方法……”

序號依次順延

339

倒數(shù)第四自然段上面

將353頁“非居民納稅人的減免稅優(yōu)惠的內(nèi)容”調(diào)整到此位置

341

第二行下面

增加“（十四）關(guān)于企業(yè)減員增效和行政,、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體在機(jī)構(gòu)改革過程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入如何征稅問題……”

344～345

“9.稅款的征收管理……（二十）個(gè)人財(cái)產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移……各地稅務(wù)機(jī)關(guān)、外匯管理部門對執(zhí)行中的問題,，應(yīng)及時(shí)向國家稅務(wù)總局,、國家外匯管理局反映”

刪除

349

第二自然段下面

增加“（二十三）房屋贈(zèng)與個(gè)人所得稅計(jì)算方法……

349

增加“（三十二）企業(yè)資金為個(gè)人購房個(gè)人所得稅征稅方法……

（三十三）個(gè)人所得稅為外幣時(shí)換算方法……”

352

“16.個(gè)人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)……”

替換為“16.對工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇……”

353

第八自然段下面

增加“29.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入……

30.2013年1月1日以后，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票……”

第十二章 稅收征收管理法

372

第十四章 稅收征收管理法

第十二章 稅收征收管理法

第十三章 稅務(wù)行政法制

418

第十五章 稅務(wù)行政法制

第十三章 稅務(wù)行政法制

第十四章稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

440

第十六章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

第十四章 稅務(wù)代理和稅務(wù)籌劃

440

第一自然段上面

增加稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍和特點(diǎn)

454

倒數(shù)前兩行上面

增加“稅務(wù)籌劃是由英文Tax Planning意譯而來的,，從字面理解也可以稱之為“稅收籌劃”,、“稅收計(jì)劃”……”